Postępowanie w przypadku błędnego zaprogramowania stawek VAT przez serwis kas

ODPOWIEDŹ

Należy przeprogramować kasę, która powinna wykazywać sprzedaż zwolnioną bez wyliczenia podatku należnego i niezwłocznie dokonać korekty nieprawidłowo zewidencjonowanej sprzedaży przez ujęcie jej w odrębnej ewidencji natomiast kwotę dokonanych w tym okresie transakcji ponownie wprowadzić do kasy w prawidłowej wysokości bez podatku VAT

UZASADNIENIE

Na podstawie zapisu art. 111 ust. 3a ustawy o podatku od towarów i usług podatnicy prowadzący ewidencję obrotu i kwot podatku należnego przy zastosowaniu kas rejestrujących są obowiązani min.:

• dokonywać niezwłocznego zgłoszenia właściwemu podmiotowi prowadzącemu serwis kas każdej nieprawidłowości w pracy kasy,

• używać kas rejestrujących zgodnie z warunkami określonymi w przepisach wydanych na podstawie ust. 7a pkt 1.

Stosownie do §4 rozporządzenia MF z dnia 14 marca 2013r. w sprawie kas rejestrujących podatnicy, o których mowa w art. 111 ust. 5 ustawy o VAT, tj. wykonujący wyłącznie czynności zwolnione od podatku lub u których sprzedaż jest zwolniona od podatku, ewidencjonują wartość sprzedaży, jako sprzedaż zwolnioną.

Jednocześnie stosując zapisy § 6 ust. 1 pkt 5 rozporządzenia znajdujemy regulację w jaki sposób powinna być oznakowana sprzedaż biorąc po uwagę stawki VAT a zatem podatnicy, prowadząc ewidencję stosują oznaczenia literowe od „A” do „G” do przyporządkowania stawki podatku do nazw towarów i usług, przy czym:

• a) literze „A” jest przyporządkowana stawka podstawowa podatku,

• b) literom od „B” do „G” odpowiadają pozostałe stawki podatku stosowane na poszczególne towary i usługi oraz zwolnienie od podatku.

Powyższe oznacza, iż bez względu na to, jaką stawką podatku opodatkowany jest dany towar sprzedaż przez podatnika, którego sprzedaż jest zwolniona na podstawie art.113 ust. 1 lub 9 dokonywana jest jako zwolniona „zw”.

Stosownie do § 8 ust.1 pkt 7-13 paragon fiskalny zawiera co najmniej cenę jednostkową towaru lub usługi, ilość i wartość sumaryczną sprzedaży danego towaru lub usługi z oznaczeniem literowym przypisanej stawki podatku, wartość rabatów lub narzutów, o ile występują, wartość sprzedaży brutto i kwoty podatku według poszczególnych stawek podatku po uwzględnieniu rabatów lub narzutów, wartość sprzedaży zwolnionej od podatku, łączną kwotę podatku, łączną kwotę sprzedaży brutto.

Jednocześnie w myśl § 14 ust. 1 pkt 1 i 2 ww. rozporządzenia podatnicy stosujący kasy:

1. dokonują weryfikacji poprawności pracy kasy, ze szczególnym uwzględnieniem prawidłowego zaprogramowania nazw towarów i usług, wartości stawek podatkowych, waluty ewidencyjnej wraz z jej symbolem i wartością przelicznika, wskazań daty i czasu oraz właściwego przyporządkowania nazw towarów do stawek podatku,

2. niezwłocznie zgłaszają podmiotowi prowadzącemu serwis główny lub podmiotowi prowadzącemu serwis kas każdą nieprawidłowość w pracy kasy.

Pamięć fiskalna kasy to urządzenie zawierające elektroniczny nośnik danych, umożliwiające jednokrotny, niezmienialny zapis danych pod kontrolą programu pracy kasy, które są nieusuwalne bez zniszczenia samego urządzenia, oraz wielokrotny odczyt tych danych (§ 2 pkt 11 rozporządzenia w sprawie kas rejestrujących). Ta cecha pamięci fis...