Jesteśmy firmą budowlaną czynnym podatnikiem VAT i świadczymy zazwyczaj na terenie Polski usługi budowlane. Obecnie mamy podpisaną umowę z zagraniczną osobą prywatną w Danii na wykonanie prac remontowych na domu jednorodzinnym. W jaki sposób udokumentować powyższą transakcję w pliku JPK_VAT wraz z deklaracją? Czy musimy się zarejestrować w Danii i rozliczyć podatek?
ODPOWIEDŹ
Usługobiorcą usługi budowlanej jest konsument, który nie jest zidentyfikowany do transakcji wewnątrzwspólnotowych. Obowiązek odpowiedniego rozliczenia podatku będzie ciążył na Czytelniku zgodnie z obowiązującymi w tym państwie przepisami. Dokumentacja i rozliczenie tej transakcji będzie odbywać się również według przepisów obowiązujących w Danii.
UZASADNIENIE
Zgodnie z zasadą ogólną wynikającą z art. 28b ustawy o podatku od towarów i usług miejscem opodatkowania danej usługi świadczonej na rzecz podatnika, jest siedziba działalności gospodarczej usługobiorcy. W sytuacji, gdy dana usługa jest świadczona dla stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej a to miejsce znajduje się w innym miejscu niż jego siedziba, to miejscem opodatkowania usługi będzie to stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej.
Od tej zasady są jednak wyjątki. I tak, miejscem świadczenia usług związanych z nieruchomościami zgodnie z art. 28e ustawy o VAT, w tym usług świadczonych przez rzeczoznawców, pośredników w obrocie nieruchomościami, zakwaterowania w hotelach lub obiektach o podobnej funkcji, takich jak ośrodki wczasowe lub miejsca przeznaczone do użytku, jako kempingi, użytkowania i używania nieruchomości, przygotowywania i koordynowania prac budowlanych, takich jak usługi architektów i nadzoru budowlanego jest miejsce położenia nieruchomości.
Ważne: Miejsce opodatkowania usługi związanej z nieruchomością nie zmienia się w przypadku świadczenia jej na rzecz podmiotów niebędących podatnikami (osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej). Oznacza to, że nieistotny jest status podmiotu na rzecz, którego świadczo...
Pozostałe 70% treści dostępne jest tylko dla Prenumeratorów
- 6 papierowych oraz cyfrowych wydań magazynu
- Dostęp online do aktualnych i archiwalnych wydań czasopisma oraz dostęp do dodatkowych materiałów
- Nielimitowane konsultacje
- ...i wiele więcej!
Jeśli jesteś Prenumeratorem, zaloguj się, aby przeczytać artykuł w całości.