0
1247
Przy uzgadnianiu sald okazało się że nie mam faktur kosztowych z 2017 i 2018 roku. Otrzymałam duplikaty tych faktur z datą wystawienia styczeń 2021. Czy można odliczyć VAT i ewentualnie kiedy?
Odpowiedź
Jeżeli nabywca nie otrzymał faktury pierwotnej, to odliczenia podatku VAT należy dokonać na podstawie otrzymanego duplikatu, który w takiej sytuacji traktowany jest jak oryginał faktury. Duplikat faktury należy zaksięgować zgodnie z datą jego otrzymania, czyli w styczniu 2021 lub w jednym z trzech kolejnych okresów rozliczeniowych, .
Uzasadnienie
W myśl art. 106b ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług - podatnik jest obowiązany wystawić fakturę dokumentującą:
- sprzedaż, a także dostawę towarów i świadczenie usług, o których mowa w art. 106a pkt 2, dokonywane przez niego na rzecz innego podatnika podatku, podatku od wartości dodanej lub podatku o podobnym charakterze lub na rzecz osoby prawnej niebędącej podatnikiem;
- sprzedaż wysyłkową z terytorium kraju i sprzedaż wysyłkową na terytorium kraju na rzecz podmiotu innego niż wskazany w pkt 1;
- wewnątrzwspólnotową dostawę towarów na rzecz podmiotu innego niż wskazany w pkt 1;
- otrzymanie przez niego całości lub części zapłaty przed dokonaniem czynności, o których mowa w pkt 1 i 2, z wyjątkiem przypadku, gdy zapłata dotyczy wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów lub czynności, dla których obowiązek podatkowy powstaje zgodnie z art. 19a ust. 5 pkt 4.
Zgodnie z art. 106l ust. 1 pkt 1 ustawy o vat w przypadku gdy faktura ulegnie zniszczeniu albo zaginie podatnik lub upoważniona przez niego do wystawiania faktur osoba trzecia, wystawia ponownie fakturę:
- a) na wniosek nabywcy - zgodnie z danymi zawartymi w fakturze będącej w posiadaniu podatnika,
- b) zgodnie z danymi zawartymi w fakturze będącej w posiadaniu nabywcy;
Na podstawie przytoczonych przepisów należy uznać, że nabywca może w każdej chwili wystąpić do sprzedawcy o wystawienie duplikatów faktur, będących w posiadaniu sprzedawcy.
Faktura wystawiona ponownie powinna zawierać wyraz "DUPLIKAT" oraz datę jej wystawienia.
Czytelnik wystąpił do sprzedawcy o wystawienie duplikatów dwóch faktur. Z pytania wnioskuję, że Czytelnik nie otrzymał pierwotnych faktur i nie odliczył wcześniej podatku naliczonego.
Zgodnie z zasadą ogólną prawo do odliczenia podatku naliczonego powstaje w okresie rozlicz...
