Korekta stawki VAT sprzedaży zaewidencjonowanej na kasie

ODPOWIEDŹ

Kontrolujący mylnie ustalili podatek VAT od kwoty netto. Ceny stosowane przez podatników są cenami brutto, dotyczy to również sytuacji, gdy w cenie zostanie uwzględniony VAT według niewłaściwej stawki podatku.

UZASADNIENIE

Kwestie dotyczące prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kasy rejestrującej, regulują przepisy rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie kas rejestrujących. Stosownie do rozporządzenia, podatnicy, prowadząc ewidencję wydają nabywcy - klientowi indywidualnemu, bez jego żądania, paragon fiskalny, czyli wydrukowany przez kasę dla nabywcy w momencie sprzedaży dokument potwierdzający dokonaną transakcję sprzedaży.

Jak wskazuje w pytaniu Czytelnik sprzedaż dokonywana była w sklepiku szkolnym dla uczniów (kanapki, sałatki itp.), zakładam zatem, że ewidencjonowana była na kasie fiskalnej i dokumentowana paragonami.

W przypadku sprzedaży towarów zaewidencjonowanych wyłącznie przy użyciu kas fiskalnych na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych Czytelnik nie posiada informacji umożliwiających identyfikację osób będących nabywcami tych usług, a co za tym idzie dokonania korekty części ceny, która została pobrana z powodu zastosowania niewłaściwej (zaniżonej) stawki podatku VAT.

Należy podkreślić, że podstawą opodatkowania jest generalnie wszystko, co stanowi zapłatę,...