0
709
W lipcu 2015 roku firma otrzymała przelewem zaliczkę w kwocie 3.000 zł, ale klient po kilku dniach zrezygnował z zamówienia, więc jeszcze w lipcu zwróciliśmy mu zaliczkę przez KW. Okazało się, że nie udokumentowano tej wpłaty zaliczki fakturą ani zwrotu gotówki korektą. Czy można teraz wystawić te dokumenty z datą bieżącą, a w treści napisać, że dotyczą lipca, czy też może dopisać tylko ręcznie do rejestru VAT do lipca na plus i minus 3.000 zł bez faktur, bo VAT i tak w sumie jest na zero + a może nic nie trzeba robić?
ODPOWIEDŹ
W przypadku gdy wpłata zaliczki i jej zwrot nastąpiły w tym samym miesiącu nie ma obowiązku wystawienia faktur dokumentujących te czynności.
UZASADNIENIE
Obowiązek podatkowy w podatku od towarów i usług powstaje nie tylko po wydaniu towaru lub wykonaniu usługi, ale również w przypadku otrzymania zaliczki.
Zgodnie z ogólną zasadą wyrażoną w art. 19a ustawy o podatku od towarów i usług, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą dokonania dostawy towarów lub wykonania usługi. Natomiast zgodnie z ust. 8, jeżeli przed dokonaniem dostawy towaru lub wykonaniem usługi otrzymano całość bądź część zapłaty, w szczególności przedpłatę, zaliczkę, zadatek, ratę, ..., obowiązek podatkowy powstaje z chwilą jej otrzymania w odniesieniu do otrzymanej kwoty.
Należy także pamiętać, że faktur zaliczkowych nie wystawia się w związku z następującymi czynnościami:
dostawą energii elektrycznej, cieplnej lub chłodniczej oraz gazu przewodowego,
świadczenia usług: telekomunikacyjnych,
wymienionych w poz. 140-153, 174 i 175 załącznika nr 3 do ustawy o VAT (usługi porządkowe, dostawy mediów i odprowadzania nieczystości, sprzątania, usuwania śniegu),
najmu, dzierżawy, leasingu lub usług o podobnym charakterze,
ochrony osób oraz usług ochrony, dozoru i przechowywania mienia,
stałej obsługi prawnej i biurowej,
dystrybucji energii elektrycznej, cieplnej lu...
Pozostałe 70% treści dostępne jest tylko dla Prenumeratorów
- 6 papierowych oraz cyfrowych wydań magazynu
- Dostęp online do aktualnych i archiwalnych wydań czasopisma oraz dostęp do dodatkowych materiałów
- Nielimitowane konsultacje
- ...i wiele więcej!
Jeśli jesteś Prenumeratorem, zaloguj się, aby przeczytać artykuł w całości.
