Zmiany w ustawie o VAT w 2013 roku nastąpią od 1 stycznia i od 1 kwietnia 2013 roku. Poniżej zamieszczamy w tabeli wykaz zmienianych artykułów z opisem istoty zmian, oraz ujednolicony tekst ustawy na 2013 rok z zaznaczonymi zmianami od stycznia i od kwietnia.
.
• Zmiany w ustawie o podatku od towarów i usług od 1 stycznia 2013 roku
Zmiany przewidziane:
- ustawą z dnia 16 listopada 2012 roku o redukcji obciążeń administracyjnych w gospodarce (Dz.U. z 30 listopada 2012 r., poz.1342);
- ustawą z dnia 7 grudnia 2012 roku o zmianie niektórych ustaw w związku z realizacją ustawy budżetowej;
Zmieniony przepis | Istota zmiany |
Art. 20 ust. 1-3, 5-7 | Zmiana w zakresie obowiązku podatkowego w wewnątrzwspólnotowej dostawie i wewnątrzwspólnotowym nabyciu towarów; |
Art. 21 ust. 1-2, 5-6 | Zmiany w rozliczaniu VAT metodą kasową; |
Art. 28b ust.1 i Art. 28j ust. 3 i 4 | Zmiana miejsca świadczenia usług wynajmu (innego niż krótkoterminowy) środków transportu oraz statków rekreacyjnych na rzecz podmiotów niebędących podatnikami; |
Art. 31a ust. 1 i 2 | Modyfikacja przepisów dotyczących przeliczania kwot wykazanych w walucie obcej; |
Art. 86 ust. 16-18 | Modyfikacja przepisów dotyczących odliczania VAT przez podatników rozliczających się metodą kasową; |
Art. 87 ust. 2, ust. 10a | Możliwość dokonania zwrotu różnicy podatku na rachunek banku lub spółdzielczej kasy oszczędnościowo – kredytowej jako zabezpieczenie kredytu; |
Art. 89a ust. 1 i 1a, ust. 2 pkt 2-4, 6 ust. 3-8 Art.-89b ust. 1-3, 5-6, Art. 99 ust.7 | Zmiana przepisów dotyczących ulgi na złe długi; |
Art. 106 ust.7 | Brak obowiązku wystawiania faktur wewnętrznych; |
Art. 3 ust.1 Art.4 Art. 5 Art. 7 Art. 9 pkt 2 ustawy z dnia 16 grudnia 2010 roku o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy o transporcie drogowym | Utrzymanie do końca 2013 roku: - ograniczenia w odliczaniu VAT przy zakupie, imporcie, najmie, dzierżawie i leasingu samochodów; - zakazu odliczenia VAT od paliwa do niektórych samochodów; - braku obowiązku opodatkowania VAT wykorzystywania samochodów z ograniczonym prawem do odliczenia do celów innych niż związane z prowadzonym przedsiębiorstwem; |
• Zmiany w ustawie o podatku od towarów i usług od 1 kwietnia 2013 roku
- zmiany przewidziane ustawą z dnia 7 grudnia 2012 roku o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw;
Zmieniony przepis | Istota zmiany |
Art. 2 pkt 7 i 8 | Zmiana definicji eksportu i importu towarów; |
Art. 2 pkt 33 | Dodanie definicji terenów budowlanych; |
Art. 2a | Modyfikacja przepisów dotyczących budowy mostów transgranicznych lub wspólnych odcinków dróg w ramach umów zawartych przez Rzeczpospolitą Polską a innym krajem; |
Art. 5 ust.1 pkt 3 | Uściślenie, że opodatkowaniu VAT podlega import towarów na terytorium kraju; |
Art. 7 ust.2, 3 i 7 Art. 8 ust. 2 pkt 1 | Zmiana przepisów dotyczących świadczeń nieodpłatnych; |
Art. 12 ust. 1 pkt 4-7 Art. 13 ust. 4 pkt. 4, 6-7 | Liberalizacja przepisów dotyczących przemieszczeń towarów, których nie uznaje się za wewnątrzwspólnotowe nabycie i wewnątrzwspólnotową dostawę; |
Art. 15 ust. 2, 7-10 Art. 16 | Modyfikacja definicji podatnika; |
Art. 17 ust. 1, 1a, 1b, 3, 3a i ust. 5-7 Art. 33 ust. 1 | Modyfikacja definicji podatnika; Zmiana podmiotu zobowiązanego do rozliczania podatku w przypadku dostaw towarów od zagranicznych podmiotów; |
Art. 18a - 18d | Utworzenie rozdziału „Przedstawiciele podatkowi”; Liberalizacja warunków, jakie ma spełniać przedstawiciel podatkowy; |
Art. 22 ust. 2 | Zmiana przepisów dotyczących „dostawy ruchomej” w transakcjach łańcuchowych; |
Art. 23 ust. 14 | Zniesienie obowiązku posiadania kopii faktury dostawy dla uznania sprzedaży wysyłkowej z terytorium kraju za dokonaną na terytorium państwa członkowskiego przeznaczenia; |
Art. 26a Art. 36 | Przeniesienie przepisów dotyczących miejsca świadczenia przy imporcie towarów; |
Art. 28n | Przeredagowanie przepisu dotyczącego miejsca świadczenia usług turystyki; |
Art. 41 ust. 6a 11 i 14h | Określenie otwartego katalogu dokumentów potwierdzających wywóz towarów poza Unię Europejską (a zatem uprawniających do zastosowania 0% stawki VAT w eksporcie); |
Art. 42 ust. 1 pkt 1 i 3, ust. 3 pkt 2, ust. 4 i 5 | Modyfikacja przepisów dotyczących zastosowania stawki VAT 0% w WDT; |
Art. 43 ust.1 pkt 4, 9 i 17, ust.8 Art. 44 pkt 3 Art. 46 pkt 1 | Modyfikacja przepisów w zakresie zwolnień od podatku; |
Art. 83 ust. 1 pkt 2, ust.1a 1c i 1f | Doprecyzowanie przepisów dotyczących zastosowania stawki VAT 0% przez przewoźników lotniczych i armatorów morskich; |
Art. 86 ust. 2 pkt 4 | Doprecyzowanie przepisów dotyczących odliczenia VAT naliczonego; |
Art. 88 ust. 1 pkt 5, ust. 3a pkt 1b, 3 i 6 | Zmniejszenie listy ograniczeń w odliczaniu VAT naliczonego; |
Art. 88 ust. 6 | Ograniczenie odliczenia VAT z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów opodatkowanego w Polsce z tytułu podania dostawcy polskiego numeru VAT, w sytuacji gdy towary w momencie zakończenia ich wysyłki lub transportu będą znajdowały się na terytorium innego państwa członkowskiego. |
Art. 96 ust. 3a, 11 Art. 97 ust. 3a Art. 99 ust. 8a, ust.14, 14a i 14b Art. 100 ust. 12 | Brak obowiązku dokonania zgłoszenia rejestracyjnego oraz zgłoszenia dla celów transakcji wewnątrzwspólnotowych, a także składania deklaracji podatkowych i informacji podsumowujących przez podatników, którzy ustanowili przedstawiciela podatkowego, o którym mowa w art.18d ust.1. Obowiązek dokonywania rozliczeń za te podmioty przez przedstawiciela podatkowego; |
Art. 111 ust. 3a pkt 1 i 8, ust. 6c Art. 112 | Modyfikacja przepisu dotyczącego wydawania paragonu lub faktury nabywcy oraz przepisu dotyczącego terminu przechowywania dokumentów; |
Art. 119 ust. 2 | Doprecyzowanie definicji marży przy wykonywaniu usług turystyki, zbliżenie definicji marży do definicji zawartej w Dyrektywie 2006/112/WE; |
Art. 120 ust. 9 | Zmiana redakcyjna; |
Art. 128 ust.3 | Modyfikacja przepisu dotyczącego potwierdzania przez urząd celny wywozu towaru w celu uzyskania przez podróżnego zwrotu VAT; |
Załącznik nr 3, nr 7 i nr 10 | Zmiana niektórych stawek podatku; |