ODPOWIEDŹ
Kurs waluty należy przyjąć z dnia 14 marca 2017 roku.
UZASADNIENIE
Na mocy art.31a ustawy o podatku VAT, przeliczenia na złote dokonuje się wg kursu ogłoszonego przez NBP na ostatni dzień roboczy poprzedzający dzień powstania obowiązku podatkowego. Obowiązek podatkowy w wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów powstaje z chwilą wystawienia faktury, nie poźniej niż 15 dnia miesiąca nastepującego po miesiącu, w którym dokonano tej dostawy (art.20 ust. 1 ustawy o VAT).
W bieżącym miesiącu wystawili Państwo fakturę korektę do WDT (sprzedaży wykonanej w lutym 2017 roku) - korygując w całości tę sprzedaż oraz dwie nowe osobne faktury po 15 dniu marca. Dostawy dokonano w lutym 2017 roku. Zatem, zgodnie z brzmieniem ww. przepisów, obowiązek podatkowy w tej sytuacji powstał 15 marca 2017 roku. Dlatego też kurs waluty należy przyjąć z dnia 14 marca 2017 roku (ostatni dzień roboczy porzedzający dzień powstania obowiązku podatkowego).
EWIDENCJA W DEKLARACJACH: W deklaracji VAT-7(17) wewnątrzwspólnotową dostawę towarów należy wykazać w pozycji 21.
Jan Falkowski
Podstawa prawna: art.20 ust. 1 i art.31a ust. 1 ustawy o VAT.
