Przez 150 dni nie zapłaciłem za fakturę i w grudniu 2014 musiałem skorygować odliczony VAT. Zapłaciłem klientowi część należności w styczniu, resztę chyba zapłacę w lutym. Co z tym skorygowanym VAT? Mam go odliczyć znowu?
ODPOWIEDŹ
Tak, część skorygowanego w grudniu podatku, w procencie odpowiadającym udziałowi zapłaconej kwoty w całości należności, może Pan ponownie odliczyć w deklaracji za styczeń 2015 roku, natomiast pozostałą część w rozliczeniu za miesiąc, w którym ureguluje Pan resztę należności.UZASADNIENIE
Zgodnie z art.89b ust.1 ustawy o podatku od towarów i usług podatnik, który nie uregulował należności wynikającej z faktury dokumentującej dostawę towarów lub świadczenie usług na terytorium kraju w terminie 150 dni od dnia upływu terminu jej płatności, jest obowiązany do korekty odliczonej kwoty podatku wynikającej z tej faktury, w rozliczeniu za okres, w którym upłynął 150 dzień od dnia upływu terminu płatności określonego w umowie lub na fakturze. Korekty tej nie trzeba dokonywać, jeżeli dłużnik uregulował należność najpóźniej w ostatnim dniu okresu rozliczeniowego, w którym upłynął 150 dzień od dnia upływu terminu płatności tej należności (art.89b ust.1a ustawy). Jeżeli w grudniu minął 150-ty dzień od upływu terminu płatności należności wynikającej z faktury wystawionej przez Pana dostawcę i do końca tego miesiąca nie uregulował Pan tej należności, postąpił Pan prawidłowo dokonując korekty odliczonego wcześniej podatku wynikającego z faktury w rozliczeniu za grudzień 2014 roku.
W myśl art....
Pozostałe 70% treści dostępne jest tylko dla Prenumeratorów
- 6 papierowych oraz cyfrowych wydań magazynu
- Dostęp online do aktualnych i archiwalnych wydań czasopisma oraz dostęp do dodatkowych materiałów
- Nielimitowane konsultacje
- ...i wiele więcej!
Jeśli jesteś Prenumeratorem, zaloguj się, aby przeczytać artykuł w całości.