Wspólnik wniósł do spółki z o.o. wkład niepieniężny w postaci towarów handlowych. Te towary nie stanowią ZCP. W zamian za wniesione towary handlowe obejmie udziały w spółce. Udziały mają znacznie niższą wartość nominalną niż wniesione towary. Spółka zaksięgowała te towary jako towary handlowe i planuje je sprzedać swoim kontrahentom. W jakiej wysokości spółka będzie mogła rozpoznać koszt uzyskania przychodu przy ich sprzedaży?
Autor: Tomasz Burchard
Spółka w 2026 r. przeszła na opodatkowanie CIT estońskim. Planuje ona organizację kolejnych wydarzeń szkoleniowych, motywacyjnych i integracyjnych dla pracowników, kontynuując swoje dotychczasowe działania. Tego rodzaju wyjazdy lub spotkania pozytywnie przekładają się na atmosferę w pracy, a co za tym idzie na wyniki finansowe osiągane przez spółkę. Ponadto podnoszone są tam też kompetencje pracowników podczas szkoleń. Czy wydatki związane z organizacją imprez o charakterze motywacyjnym, integracyjnym lub szkoleniowym dla pracowników przez spółkę stanowią wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą i podlegają opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek?
Dwie spółki z jednej grupy kapitałowej planują zawrzeć umowę, na podstawie której jedna z nich odda drugiej do odpłatnego używania i pobierania pożytków całe swoje przedsiębiorstwo, tj. zorganizowany zespół składników materialnych i niematerialnych, w tym nieruchomości, maszyny, zapasy, know-how oraz pracowników. Czy taka umowa może zostać zakwalifikowana jako umowa leasingu w rozumieniu przepisów ustawy o CIT, a korzystający będzie mógł amortyzować powstałą w ten sposób wartość firmy?
Spółka z o.o. istniejąca od kilku lat na początku 2025 r. wybrała opodatkowanie ryczałtem od dochodów spółek, tzw. CIT estoński. Spółka jest małym podatnikiem. W 2026 r. udziałowcy podjęli uchwałę o podziale zysku wypracowanego w 2025 r. i przeznaczeniu go na wypłatę dywidendy na rzecz udziałowców osób fizycznych. Część zysku wypłacana będzie w formie zaliczki na poczet przewidywanej dywidendy jeszcze przed zatwierdzeniem sprawozdania finansowego. Jak należy opodatkować tego rodzaju wypłatę zarówno na poziomie spółki, jak i na poziomie wspólników?
Spółka z o.o. osiąga znaczne zyski. Główny udziałowiec spółki miał problemy finansowe i spółka pożyczyła mu 1 000 000 zł. W umowie pożyczki zapisano, że będzie ona nieoprocentowana. Jakie skutki podatkowe będzie miało udzielenie pożyczki dla spółki? Czy udzielenie nieoprocentowanej pożyczki udziałowcom jest dopuszczalne i nie powoduje opodatkowania w CIT?
Spółka opodatkowana CIT estońskim gwarantuje swoim pracownikom oraz udziałowcom benefity w postaci płatności za ubezpieczenie grupowe, karty sportowe. Czy finansowanie takich wydatków należy do kategorii wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą lub też ukrytych zysków?
Czy zwrot kosztów używania prywatnego samochodu podczas podróży służbowej jest zawsze zwolniony z opodatkowania?
Spółka będąca podatnikiem CIT estońskiego wypłaca członkowi zarządu, większościowemu udziałowcowi spółki z o.o., wynagrodzenie w wysokości 50 000 zł miesięcznie. Czy w takim przypadku mamy do czynienia z ukrytym zyskiem i musimy to wynagrodzenie opodatkować?
W trakcie roku obrotowego spółka wypłaca wspólnikom w okresach miesięcznych zaliczki na poczet ich udziału w zysku spółki za dany rok obrotowy. Zastanawiamy się, czy należy pobierać podatek od wypłacanych zaliczek dla komplementariusza.
Podatnik wykupił usługę reklamową w Google. W tym celu założył konto i wpłacił tam 2000 zł. Koszt reklamy będzie rozliczany miesięcznie. Na koniec miesiąca podatnik pobrał raport i fakturę, z których wynikało, że nie wykorzystał całego budżetu. Czy wpłacona zaliczka na reklamę stanowi u niego koszt uzyskania przychodu?
Spółka zawarła umowę najmu hali od wspólnika spółki. Umowa najmu ma charakter rynkowy. Z umowy wynika, że czynsz będzie płacony, nawet jeśli spółka nie osiągnie zysków. Czy kwoty wypłacane wspólnikowi są ukrytymi zyskami i powinny być opodatkowane CIT estońskim?
Czy przychody ze sprzedaży maszyn rolniczych i ciągników w gospodarstwie rolnym będą zwolnione z opodatkowania CIT?