Autor: Tomasz Burchard

Duża grupa finansowa o zasięgu międzynarodowym prowadzi w Polsce działalność leasingową. Zajmuje się leasingiem pojazdów samochodowych, wynajmem i dzierżawą pojazdów, sprzedażą samochodów (detaliczną). W 2024 r. grupa zakupiła Towarzystwo Ubezpieczeń zarejestrowane w Estonii. W związku z tym podatnik od 2024 r. zaczął oferować poza usługami leasingowymi także usługi ubezpieczeniowe. Podatnik pośredniczy w usługach ubezpieczeniowych podmiotu z Estonii. Podmiot z tego kraju nie ma w Polce zakładu w rozumieniu umowy o podwójnym opodatkowaniu – dalej UPO. Usługi są sprzedawane w Polsce za pośrednictwem firmy leasingowej. Czy w takiej sytuacji należy pobierać podatek u źródła?

Przedsiębiorca prowadzi działalność handlową – opodatkowuje swoją działalność podatkiem liniowym. We wrześniu podatnik wynajął dużą, starą halę poza miastem. Przechowywał w niej przyprawy, którymi miał zamiar handlować. W październiku w wyniku ulewy towar znajdujący się w magazynie uległ zniszczeniu. Podatnik postanowił straty w towarze uznać za koszt uzyskania przychodu – sporządził protokół zniszczeń. Przedsiębiorca nie posiadał poza protokołami zniszczeń innych dowodów zniszczeń. Czy tego rodzaju strata będzie kosztem podatkowym?

Podatnik prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą – jako formę opodatkowania wybrał ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Podatnik korzystał z leasingowanego samochodu do celów mieszanych. Samochód został skradziony. Po stwierdzeniu szkody całkowitej przez ubezpieczyciela AC i OC odszkodowanie zostało wypłacone leasingodawcy. Po odjęciu pozostałej do spłaty kwoty leasingodawca pozostałą część odszkodowania wypłacił przedsiębiorcy przelewem na konto bankowe. Ponadto leasingobiorca w najbliższym czasie spodziewa się również wypłaty odszkodowania GAP, chroniącego auto przed spadkiem wartości na wypadek szkody całkowitej. Odszkodowanie GAP powinno być wypłacone przez ubezpieczyciela działającego z ramienia leasingodawcy również przelewem na konto. Czy w takiej sytuacji podatnik powinien zakwalifikować kwotę obu odszkodowań (z polisy AC/OC oraz GAP) jako przychód? Jeśli tak, to jaka powinna być procentowa stawka ryczałtu w tej sytuacji?

Przedsiębiorca jest lekarzem prowadzącym jednoosobową działalność gospodarczą, w ramach której świadczy usługi medyczne. Praca polega na codziennym podejmowaniu decyzji o dużej odpowiedzialności, które bezpośrednio wpływają na zdrowie i życie pacjentów. Zawód ten wiąże się z wysokim poziomem stresu, koniecznością pracy pod presją czasu oraz regularnym kontaktem z trudnymi przypadkami medycznymi. Tak duży stres spowodował wypalenie zawodowe, które zostało potwierdzone badaniami u psychiatry i psychologa. Specjaliści zalecili podjęcie terapii psychologicznej, której celem jest przeciwdziałanie skutkom wypalenia zawodowego. W związku z tym przedsiębiorca uważa, że zdolność do generowania przychodów jest bezpośrednio zależna od jego zdrowia psychicznego i fizycznego. Brak terapii mógłby skutkować dalszym pogorszeniem stanu zdrowia, ograniczeniem zdolności do pracy, a w konsekwencji – spadkiem przychodów lub całkowitą utratą źródła dochodu. Czy koszty terapii będą kosztem podatkowym?

W 2024 r. podatnik był rezydentem podatkowym w Hiszpanii. W tym też roku nabył spadek po żonie. Spadek zgłoszono w urzędzie skarbowym. W 2025 r. podatnik został rezydentem podatkowym w Polsce, planuje sprzedać kryptowaluty nabyte w spadku. Podatnik z żoną mieli rozdzielność majątkową, a kryptowaluty były jej majątkiem odrębnym. Jak w takim przypadku należy rozliczyć się z fiskusem?

W związku z planowanym rozwojem działalności nasza spółka (Spółka X) realizuje projekt inwestycyjny obejmujący budowę zakładu produkcyjnego, składającego się z budynku produkcyjno-magazynowego. Zakres inwestycji obejmuje również budowę infrastruktury technicznej. Nie mogliśmy uzyskać kredytu na inwestycje, dlatego zwróciliśmy się o pożyczkę do spółki Y. Spółka Y jest właścicielem 100% udziałów w spółce X. Zakładamy, że odsetki od pożyczek zaciągniętych w celu realizacji wydatków inwestycyjnych, naliczone i niezapłacone przed oddaniem środków trwałych do użytkowania, zostaną doliczone do wartości początkowej tych środków trwałych i ta kwota będzie stanowiła podstawę dokonywania odpisów amortyzacyjnych. Natomiast po zakończeniu realizacji projektu składniki majątku trwałego zostaną ujęte w księgach rachunkowych jako środki trwałe, zgodnie z właściwą Klasyfikacją Środków Trwałych (KŚT). Czy taki sposób rozliczania odsetek od podmiotu powiązanego należy uznać za poprawny?

Udziałowiec Spółka A udzielił Spółce X pożyczki w wysokości 100 000 zł. Na rachunek bankowy Spółki X została przekazana pełna kwota pożyczki. Odsetki od pożyczki są naliczane zgodnie z umową pożyczki – stopa oprocentowania pożyczki jest równa trzymiesięcznej stawce WIBOR powiększonej o 2%, obowiązującej w każdym pierwszym dniu okresu trzymiesięcznego, na jaki udzielono pożyczki, począwszy od dnia udzielenia pożyczki. Pożyczka i naliczone od niej odsetki nie zostały uregulowane. W związku z trudnościami w spłacie pożyczki, a także w celu wzmocnienia sytuacji finansowej spółki oraz dokapitalizowania jej w sposób trwały, udziałowiec postanowił dokonać konwersji pożyczki na kapitał zakładowy spółki w postaci wkładu niepieniężnego wniesionego przez udziałowca do Spółki X. Jak opodatkować taką sytuację?

Mąż prowadzi działalność transportową, zakupił kilka samochodów i je użytkował w swojej działalności. Obecnie również żona planuje założyć działalność transportową. W związku z tym mąż postanowił użyczyć żonie jeden samochód stanowiący środek trwały w jego działalności. Czy w związku z zawarciem umowy użyczenia powstanie u żony przychód? Czy żona będzie mogła amortyzować samochód?