Sprzedaż w procedurze VAT marża oraz odpowiednie oznaczenia w pliku JPK wraz z deklaracją

ODPOWIEDŹ

Czytelnik ma możliwość dokonania zapisów w pliku JPK wraz z deklaracją na dwa sposoby:

1. poszczególne paragony ujmuje w pliku JPK z oznaczeniem MR_UZ, bez oznaczenia „RO” oraz„WEW”, z odpowiednim symbolem GTU oraz nie ma obowiązku wykazywania osobno faktur wystawionych do paragonów, lub
2. poszczególne faktury ujmuje w pliku JPK z oznaczeniem MR_UZ, bez oznaczenia „FP”, z odpowiednim dla danego towaru kodem GTU. Należy wypełnić również pola dotyczące nabywcy (imię i nazwisko oraz jego adres).

Ponadto, w miesiącu, w którym dochodzi do sprzedaży w procedurze VAT marża Czytelnik powinien wykazać rzeczywiste dokumenty zakupu np. (podając numer umowy kupna-sprzedaży) lub wpisując słowo „brak”. Nie będzie też dodatkowego oznaczenia „WEW”

UZASADNIENIE

W rozporządzeniu Ministra Finansów, Inwestycji i Rozwoju z dnia 15 października  2019  r. w sprawie  szczegółowego zakresu danych zawartych w  deklaracjach podatkowych i  w  ewidencji w  zakresie podatku od towarów i  usług został określony zakres elementów, jakie musi zawierać część ewidencyjna i część deklaracyjna pliku. Rozporządzenie wskazuje również, jakie mają być stosowane dodatkowe oznaczenia dla danego typu transakcji sprzedaży lub zakupu.

Plik JPK_V7 jest ewidencją, w której należy ujmować wszystkie zdarzenia gospodarcze mające wpływ na rozliczenia podatku VAT. Rozliczenia nabyć dot. procedury VAT marża nie są objęte takim obowiązkiem, ponieważ zakup towaru, który dokumentuje faktura marża nie kwalifikuje się do odliczenia VAT, dlatego też produkty nabyte w ten sposób nie muszą być ujmowane w rozliczeniach podatkowych.

W przypadku jednak, gdy sprzedawca dokonuje zbycia towarów używanych, gdzie podatek od tej sprzedaży rozliczany jest na zasadach VAT marża to:

• w miesiącu zakupu nie ujmuje w pliku (w ewidencji VAT zakupu) JPK_V7 nabycia towaró...