Udokumentowanie sprzedaży i wymiany opon dla kontrahenta z UE

ODPOWIEDŹ

Tak, usługa wymiany opon dla podatnika z Unii Europejskiej nie podlega opodatkowaniu na terytorium Polski.

UZASADNIENIE

W przypadku transakcji, złożonych zarówno z dostawy towaru jak i jego montażu, wątpliwości podatników powoduje ustalenie, czy dana sprzedaż stanowi dostawę towaru, czy świadczenie usługi.

Z dostawą towarów mamy do czynienia wtedy, gdy jej skutkiem jest przeniesienie prawa do rozporządzania towarami jak właściciel, natomiast za świadczenie usług uznaje się każde świadczenie na rzecz osoby fizycznej, osoby prawnej lub jednostki organizacyjnej niemającej osobowości prawnej, które nie stanowi dostawy towarów.

Z licznych orzeczeń Sądów wynika, że jeżeli podatnik dokonuje dostawy towarów i ich montażu, to dla określenia, czy ma on do czynienia z dostawą towarów, czy ze świadczeniem usług, zasadnicze znaczenie ma określenie głównego elementu transakcji. W przepisach ustawy o podatku od towarów i usług nie znajdziemy niestety definicji świadczenia kompleksowego. Należy uznać, że jeśli czynności tworzą świadczenie o charakterze kompleksowym, wówczas również dla celów VAT powinny tworzyć całość. Z kolei, na podstawie utrwalonej już linii orzeczniczej uznaje się, że decydująca w tej kwestii jest ocena, czy w przypadku wydzielenia poszczególnych świadczeń, np. z usługi kompleksowej, dla nabywcy będą one miały jakąś istotną wartość.

Zdaniem Redakcji, jeżeli klient zwrócił się o osobne udokumentowanie dostawy opon i ich montażu Czytelnik może oczywiście wystawić odrębne faktury.

Co do dostawy opon w Polsce, nie ma wątpliwości, że jest to transakcja krajowa, opodatkowana stawką podstawową 23%. Czytelnik co prawda dokonał sprzedaży dla kontrahenta z UE ale też wie, że nie otrzyma potwierdzenia wywozu opon zatem pr...