Weryfikacja przez organy podatkowe zgłoszonego adresu rejestracyjnego

ODPOWIEDŹ

Celem przeprowadzanych czynności przez urzędy skarbowe jest sprawdzenie faktycznego korzystania przez podatnika z adresu rejestracyjnego wskazanego w urzędzie skarbowym.

UZASADNIENIE

Co do zasady, czynności podejmowane przez pracowników urzędu skarbowego mają na celu zweryfikowanie wiarygodności i rzetelności podatników. Obecnie, co potwierdzają informacje zawarte na stronach internetowych Ministerstwa Finansów powstają wirtualne biura oraz wirtualne adresy a rejestrujące się tam podmioty to znikający podatnicy, podmioty fikcyjne i uczestnicy podejrzanych transakcji.

Podejmowane przez pracowników urzędu skarbowego działania mają charakter czynności sprawdzających. Zgodnie z art. 272 pkt 5 ustawy Ordynacja podatkowa organy podatkowe pierwszej instancji, z zastrzeżeniem art. 272a, dokonują czynności sprawdzających, mających na celu weryfikację danych i dokumentów przedstawionych przez podatników dokonujących rejestracji podatkowej.

Zdaniem Ministerstwa Finansów, zarówno w Polsce, jak i w innych państwach członkowskich Unii Europejskiej, obserwuje się niepokojące zjawisko wykorzystywania mechanizmów konstrukcji podatku VAT do uzyskiwania niezgodnych z prawem korzyści. Dotyczy to przede wszystkim uszczuplania należności budżetu państwa poprzez wyłudzanie nienależnego zwrotu tego podatku lub nieodprowadzanie należności podatkowych z tytułu VAT. Charakterystyczną cechą zjawiska jest wykorzystanie w łańcuchu transakcji podmiotu pełniącego rolę tzw. „znikającego podatnika”. Podmiot tego typu z reguły zgłasza siedzibę pod adresem, pod którym brak jest oznak prowadzenia działalności gospodarczej (tzw. „wirtualne biuro”), nie posiada zaplecza technicznego niezbędnego do prowadzenia tego rodzaju działalności. firm Według danych Ministerstwa Finansów w procederze tym uczestniczy wielu podatników, którzy zmieniają cyklicznie nazwy, adresy rejestracyjne lub tworzą wiele spółek w celu uniknięcia a nawet zmylenia służb skarbowych. Podmioty te często posiadają adres siedziby w biurze wirtualnym obok wielu innych podobnych podmiotów. Osoby te stanowią zarząd, pełnią funkcje prezesów, firmują własnym imieniem i nazwiskiem dokumenty mające pozorować legalność transakcji. Osoby te działają na polecenie innych osób, które nigdy nie podają swoich danych osobowych i adresowych, płacą im jedynie za zarejestrowanie spółki.

Ministerstwo Finansów na swoich stronach internetowych ostrzega podatników przed nieuczciwymi kontrahentami. W artykule pt. „Nie daj się zrobić w słupa” wskazuje, że przestępcy bezwzględnie wykorzystują osoby do dokonywania „oszustw karuzelowych”. Osoby zwerbowane do udziału w „karuzeli podatkowej” często nie zdają sobie sprawy z konsekwencji jakie grożą za oszustwa podatkowe oraz za udział w grupie przestępczej. „Karuzela podatkowa” to sieć kilku, kilkunastu lub nawet kilkudziesięciu podmiotów, które tworzą p...