Możliwe jest odliczenie podatku naliczonego dotyczącego zakupów mających związek wyłącznie z usługami, których świadczenie opodatkowane jest poza terytorium Polski. Podatnik może wykazać podatek naliczony związany z tymi usługami w polskiej deklaracji pomimo zarejestrowania jako podatnik podatku od wartości dodanej i opodatkowania tych transakcji w innym kraju.
Autor: Redakcja
Sposób na VAT
Sprzedaż towaru promocyjnego za symboliczną złotówkę jest dopuszczalna, jeżeli stosowanie tego upustu jest uzasadnione ekonomicznie, nie prowadzi do obejścia prawa, a pomiędzy sprzedawcą a nabywcą nie istnieją powiązania, które miałby wpływ na ustalenie ceny.
Zakup towarów od kontrahenta prowadzącego działalność gospodarczą z innego kraju UE powoduje konieczność wykazania WNT, jeżeli towary te przywożone są do Polski. Brak rejestracji kontrahenta do VAT EU nie wpływa na konieczność opodatkowania tego nabycia. Jednocześnie nie jest możliwe wykazanie tej transakcji w informacji podsumowującej. W tej sytuacji należy wyjaśnić rozbieżności z naczelnikiem właściwego urzędu skarbowego.
Specyfika pracy, która uzasadnia parkowanie samochodu służbowego w miejscu zamieszkania pracownika, nie stanowi uzasadnienia dla uznania, że samochód ten jest wykorzystywany wyłącznie dla celów służbowych i możliwe jest pełne odliczenie VAT.
W przypadku opodatkowania świadczenia usług, które są zwolnione od podatku konieczne jest skorygowanie rozliczeń oraz wystawienie faktur korygujących do wszystkich wystawionych faktur w okresach rozliczeniowych, które nie są jeszcze przedawnione.
W przypadku podziału majątku wspólnego małżonków, z których jeden prowadzi działalność gospodarczą, może dojść do nieodpłatnego przekazania składników majątku wykorzystywanych w tej działalności. Nieodpłatne przekazanie będzie czynnością opodatkowaną, jeżeli przy nabyciu tych składników odliczono podatek VAT. Nie jest to sprzedaż, ale czynność zrównana z dostawą towarów, dlatego nie można w tym przypadku wystawić faktury.
Obrót z tytułu świadczenia usług, które nie są opodatkowane na terytorium Polski nie jest wliczany do limitu zwolnienia podmiotowego bez względu na ich przedmiot. W związku z tym świadczenie wyłącznie takich usług nie spowoduje obowiązku rejestracji jako podatnik VAT czynny bez względu na wysokość obrotu.
Ministerstwo Finansów zaprasza do udziału w konsultacjach podatkowych dotyczących plików JPK_VAT dla podatników, którzy rozliczają się miesięcznie i kwartalnie.
Opinie dotyczące nowych struktur plików można zgłaszać do 16 listopada 2023 r.
Konsultowane zmiany mają na celu dostosowanie JPK_VAT z deklaracją do obowiązkowego Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF).