Gdy na wystawionej fakturze poza adnotacją „odwrotne obciążenie” znajduje się również informacja „metoda kasowa”, obowiązek podatkowy z tytułu nabycia usług budowlanych od podwykonawcy będącego tzw. małym podatnikiem powstaje z dniem otrzymania przez małego podatnika całości lub części zapłaty za wykonane usługi.
Autor: Redakcja
Sposób na VAT
Miejscem opodatkowania usług doradczych świadczonych dla klienta z Wielkiej Brytanii jest miejsce, gdzie usługobiorca prowadzi działalność gospodarczą.
W celu określenia powierzchni użytkowej obiektu budownictwa mieszkaniowego można stosować definicję tej powierzchni zawartą w ustawie z dnia 21 czerwca 2001 r. o ochronie praw lokatorów mieszkaniowym zasobie gminy i o zmianie Kodeksu cywilnego lub w ustawie z dnia 12 stycznia 1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych lub w ustawie z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn.
Nabywając usługi noclegowe i gastronomiczne dla uczestników szkolenia, niezbędne do wykonania usługi szkoleniowej, spółka nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego zawartego w fakturach.
Podatnik zlikwidował działalność gospodarczą 15 grudnia 2015 roku (art. 34 ust. 2 pkt 3 ustawy o swobodzie działalności gospodarczej/). W czerwcu 2016 roku rozpoczął nowy profil działalności gospodarczej też jako osoba fizyczna podmiotowo zwolniona z podatku VAT. Jak należało w 2016 roku liczyć obrót do VAT? Czy jako podmiot kontynuujący działalność gospodarczą, czy proporcjonalnie jako rozpoczynający działalność?
Jesteśmy zarejestrowani do transakcji wewnątrzwspólnotowych oraz do VAT. Nabyliśmy od kontrahenta duńskiego lampy ledowe. Transport odbył się z Danii do Polski. Kontrahent duński wystawił fakturę za dostawę ze swoimi danymi, ale też na tej fakturze widnieje numer NIP z przedrostkiem PL. Czy możemy taką transakcję rozliczyć jako krajową?
Nasza firma wykonała na zlecenie innego polskiego kontrahenta usługę transportu towarów z terytorium Polski na terytorium Bułgarii. W czasie transportu tych towarów doszło do uszkodzenia przyczepy i trzeba było skorzystać z innej firmy bułgarskiej, która udostępniła magazyn na te towary w celu ich przechowania. W jaki sposób mamy rozliczyć tą transakcję i z jaką stawką VAT?
Gminny Ośrodek Kultury, Sportu i Rekreacji prowadzi działalność statutową w zakresie kultury, sportu, edukacji przyrodniczo-ekologicznej oraz działalność gospodarczą - stosuje prewspółczynnik przy odliczaniu podatku VAT od zakupów. W 2018 roku ma otrzymać dotację z WFOŚiGW na pobyt połączony z warsztatami edukacyjnymi dzieci w Zielonej Szkole. Z tytułu pobytu grup szkolnych nie będzie sprzedaży ponieważ wszystkie koszty z tym związane będą pokryte dotacją. W związku z tym mamy pytanie:
Czy mamy obowiązek zastosowania prewspólczynnika przy nabyciu towarów i usług dotyczących pobytu dzieci?
Czy w tym przypadku dotację należy opodatkować?
Gmina prowadzi inwestycję „Uporządkowanie gospodarki wodno-ściekowej na terenie Gminy poprzez modernizację sieci kanalizacji sanitarnej oraz systemów zaopatrzenia w wodę, w tym wyposażenie w systemy zmniejszające straty w dostawach i zmniejszające ryzyko wystąpienia awarii”. Powyższa inwestycja obejmuje:
Modernizację ujęcia wody–wymiana urządzeń technologicznych, układów sterowania i zasilania, sonda hydrostatyczna, monitoring;
Modernizację przepompowni wody - montaż nowoczesnych urządzeń kompaktowych, monitoring;
Remont rozdzielczej sieci wodociągowej;
Montaż trzech stacji dozujących na sieci kanalizacyjnej.
Przebudowa pompowni ścieków sanitarnych.
Montaż trzech zaworów redukcyjnych na sieci wodociągowej;
Wymianę wodomierzy.
Infrastruktura utworzona w wyniku realizacji projektu jako mienie komunalne pozostanie własnością Gminy. W ramach projektu nie będą budowane przyłącza kanalizacyjne. Grupę osób objętych projektem stanowią osoby fizyczne (gospodarstwa), przedsiębiorstwa oraz Jednostki OSP, które nie będą ponosiły kosztów realizacji projektu. Przy składaniu wniosku o dofinansowanie, VAT został zaliczony do kosztów niekwalifikowalnych projektu. Jednocześnie nadmieniam, że inwestycja ta nie została jeszcze rozpoczęta, jest na etapie przetargu o wykonawstwo. Natomiast w roku 2016 zostały poniesione wydatki związane z projektem np. na opracowanie dokumentacji projektowo-kosztorysowej, gdzie uwzględniany był VAT naliczony przeliczany proporcjonalnie. Inwestycja ta związana jest z działalnością mieszaną, częściowo dotyczy zadań własnych Gminy wynikających z ustawy o samorządzie Gminnym, ale także dotyczy sprzedaży opodatkowanej, gdyż Gmina co kwartał nalicza podatek należny za sprzedaż wody i ścieków wg stawki 8%. W listopadzie 2017 roku wpłynęła refundacja z Ministerstwa Finansów dotycząca zwrotu poniesionych kosztów projektu, w związku tym pytanie brzmi: Czy należy odprowadzić od tej refundacji podatek VAT i na jakich zasadach?
Jakich czynności powinienem dokonać, aby otrzymać numer ewidencyjny dla zakupionej kasy rejestrującej? Czy numer wpisywany jest do książki serwisowej kasy przez Urząd Skarbowy czy wpisu dokonuję osobiście? Jakie inne obowiązki są związane z książką serwisową kasy?
Prowadzę od 2017 roku sprzedaż odzieży. W grudniu 2017 roku przekroczyłam limit obrotu zobowiązujący do instalacji kasy fiskalnej. W związku z tym mam w 2018 roku obowiązek stosowania kasy. Jednakże od stycznia do końca maja 2018 roku moja działalność jest zawieszona. Czy jeśli po okresie zawieszenia tj. od 1 czerwca będę dalej działała i zainstaluję kasę postąpię prawidłowo i nie utracę ulgi?
Czy dla urzędu powinien być jeden ogólny za dany miesiąc rejestr sprzedaży i jeden rejestr zakupu, czy też mogą być rejestry cząstkowe (tzn. kilka sprzedaży i kilka zakupu)? Czy przedmiot opodatkowania w rejestrze sprzedaży może być określony jako rodzaj dochodu budżetowego np. „czlu” - czynsz za lokale użytkowe, a w rejestrze zakupu jako paragraf klasyfikacji budżetowej wydatków np. „4260” - Zakup energii (paragraf ten obejmuje opłaty za dostawę energii elektrycznej, cieplnej i innej, gazu oraz wody), „4210” - zakup materiałów i wyposażenia. Czy taka szczegółowość, byłaby wystarczająca?