Dział: Koszty i przychody

Wspólnik wniósł do spółki z o.o. wkład niepieniężny w postaci towarów handlowych. Te towary nie stanowią ZCP. W zamian za wniesione towary handlowe obejmie udziały w spółce. Udziały mają znacznie niższą wartość nominalną niż wniesione towary. Spółka zaksięgowała te towary jako towary handlowe i planuje je sprzedać swoim kontrahentom. W jakiej wysokości spółka będzie mogła rozpoznać koszt uzyskania przychodu przy ich sprzedaży?

Spółka w 2026 r. przeszła na opodatkowanie CIT estońskim. Planuje ona organizację kolejnych wydarzeń szkoleniowych, motywacyjnych i integracyjnych dla pracowników, kontynuując swoje dotychczasowe działania. Tego rodzaju wyjazdy lub spotkania pozytywnie przekładają się na atmosferę w pracy, a co za tym idzie na wyniki finansowe osiągane przez spółkę. Ponadto podnoszone są tam też kompetencje pracowników podczas szkoleń. Czy wydatki związane z organizacją imprez o charakterze motywacyjnym, integracyjnym lub szkoleniowym dla pracowników przez spółkę stanowią wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą i podlegają opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek?

Dwie spółki z jednej grupy kapitałowej planują zawrzeć umowę, na podstawie której jedna z nich odda drugiej do odpłatnego używania i pobierania pożytków całe swoje przedsiębiorstwo, tj. zorganizowany zespół składników materialnych i niematerialnych, w tym nieruchomości, maszyny, zapasy, know-how oraz pracowników. Czy taka umowa może zostać zakwalifikowana jako umowa leasingu w rozumieniu przepisów ustawy o CIT, a korzystający będzie mógł amortyzować powstałą w ten sposób wartość firmy?

Spółka z o.o. istniejąca od kilku lat na początku 2025 r. wybrała opodatkowanie ryczałtem od dochodów spółek, tzw. CIT estoński. Spółka jest małym podatnikiem. W 2026 r. udziałowcy podjęli uchwałę o podziale zysku wypracowanego w 2025 r. i przeznaczeniu go na wypłatę dywidendy na rzecz udziałowców osób fizycznych. Część zysku wypłacana będzie w formie zaliczki na poczet przewidywanej dywidendy jeszcze przed zatwierdzeniem sprawozdania finansowego. Jak należy opodatkować tego rodzaju wypłatę zarówno na poziomie spółki, jak i na poziomie wspólników?

Spółka z o.o. osiąga znaczne zyski. Główny udziałowiec spółki miał problemy finansowe i spółka pożyczyła mu 1 000 000 zł. W umowie pożyczki zapisano, że będzie ona nieoprocentowana. Jakie skutki podatkowe będzie miało udzielenie pożyczki dla spółki? Czy udzielenie nieoprocentowanej pożyczki udziałowcom jest dopuszczalne i nie powoduje opodatkowania w CIT?
 

Spółka opodatkowana CIT estońskim gwarantuje swoim pracownikom oraz udziałowcom benefity w postaci płatności za ubezpieczenie grupowe, karty sportowe. Czy finansowanie takich wydatków należy do kategorii wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą lub też ukrytych zysków?
 

Czy zwrot kosztów używania prywatnego samochodu podczas podróży służbowej jest zawsze zwolniony z opodatkowania?
 

Spółka będąca podatnikiem CIT estońskiego wypłaca członkowi zarządu, większościowemu udziałowcowi spółki z o.o., wynagrodzenie w wysokości 50 000 zł miesięcznie. Czy w takim przypadku mamy do czynienia z ukrytym zyskiem i musimy to wynagrodzenie opodatkować?