Spółka planowała wybudowanie magazynów na cudzym gruncie, który zamierzała zakupić. W związku z tym poniosła koszty wstępne dotyczące ściśle planowanej inwestycji. W wyniku sprzedaży gruntu innemu podmiotowi efekt nakładów poniesionych na inwestycję nie będzie wykorzystywany przez spółkę w przyszłości. Inwestycja nie będzie bowiem realizowana przez spółkę i jednocześnie nie będzie możliwości wykorzystania tych nakładów dla innych potencjalnych inwestycji. Inwestycja miała na celu wybudowanie magazynu dla towarów produkowanych przez spółkę. Czy wskazane nakłady można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów?
Dział: Koszty uzyskania przychodów
Jak rozliczyć zwróconą przez ZUS część składki zdrowotnej z roku 2023, w przypadku gdy była ona ujęta w kosztach przy opodatkowaniu podatkiem liniowym, a zwrotu dokonano w roku podatkowym 2025, opodatkowanym podatkiem dochodowym na zasadach ogólnych?
Czy pracownik na urlopie bezpłatnym może być wliczany do limitu minimalnego zatrudnienia dla spółek na CIT estońskim?
Przedsiębiorca jest lekarzem prowadzącym jednoosobową działalność gospodarczą, w ramach której świadczy usługi medyczne. Praca polega na codziennym podejmowaniu decyzji o dużej odpowiedzialności, które bezpośrednio wpływają na zdrowie i życie pacjentów. Zawód ten wiąże się z wysokim poziomem stresu, koniecznością pracy pod presją czasu oraz regularnym kontaktem z trudnymi przypadkami medycznymi. Tak duży stres spowodował wypalenie zawodowe, które zostało potwierdzone badaniami u psychiatry i psychologa. Specjaliści zalecili podjęcie terapii psychologicznej, której celem jest przeciwdziałanie skutkom wypalenia zawodowego. W związku z tym przedsiębiorca uważa, że zdolność do generowania przychodów jest bezpośrednio zależna od jego zdrowia psychicznego i fizycznego. Brak terapii mógłby skutkować dalszym pogorszeniem stanu zdrowia, ograniczeniem zdolności do pracy, a w konsekwencji – spadkiem przychodów lub całkowitą utratą źródła dochodu. Czy koszty terapii będą kosztem podatkowym?
W 2024 r. podatnik był rezydentem podatkowym w Hiszpanii. W tym też roku nabył spadek po żonie. Spadek zgłoszono w urzędzie skarbowym. W 2025 r. podatnik został rezydentem podatkowym w Polsce, planuje sprzedać kryptowaluty nabyte w spadku. Podatnik z żoną mieli rozdzielność majątkową, a kryptowaluty były jej majątkiem odrębnym. Jak w takim przypadku należy rozliczyć się z fiskusem?
W związku z planowanym rozwojem działalności nasza spółka (Spółka X) realizuje projekt inwestycyjny obejmujący budowę zakładu produkcyjnego, składającego się z budynku produkcyjno-magazynowego. Zakres inwestycji obejmuje również budowę infrastruktury technicznej. Nie mogliśmy uzyskać kredytu na inwestycje, dlatego zwróciliśmy się o pożyczkę do spółki Y. Spółka Y jest właścicielem 100% udziałów w spółce X. Zakładamy, że odsetki od pożyczek zaciągniętych w celu realizacji wydatków inwestycyjnych, naliczone i niezapłacone przed oddaniem środków trwałych do użytkowania, zostaną doliczone do wartości początkowej tych środków trwałych i ta kwota będzie stanowiła podstawę dokonywania odpisów amortyzacyjnych. Natomiast po zakończeniu realizacji projektu składniki majątku trwałego zostaną ujęte w księgach rachunkowych jako środki trwałe, zgodnie z właściwą Klasyfikacją Środków Trwałych (KŚT). Czy taki sposób rozliczania odsetek od podmiotu powiązanego należy uznać za poprawny?