Strata podatkowa powstaje, gdy poniesione w roku podatkowym koszty uzyskania przychodów są wyższe od uzyskanych w tym roku przychodów. Przyczyny powstania straty podatkowej mogą być różne: zwiększone wydatki inwestycyjne ponoszone w momencie rozpoczęcia działalności gospodarczej lub w przypadku zmiany profilu działalności, wydatki na modernizację w związku z prowadzoną działalnością, spadek sprzedaży. Artykuł przedstawia na konkretnych przykładach, jak ją prawidłowo rozliczać.
Autor: Anna Maj
Rok 2026 przynosi istotne zmiany w przepisach w zakresie podatków dochodowych, dlatego przedstawiamy kompleksowy przegląd najważniejszych nowych regulacji, który będzie znaczącym wsparciem w codziennych obowiązkach.
Czy spółka z o.o., która powstała z przekształcenia jednoosobowej działalności gospodarczej, jest podatnikiem rozpoczynającym prowadzenie działalności w rozumieniu art. 28j ust. 2 pkt 2 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. z 2022 r., poz. 2587 ze zm.)?
Jak rozliczyć zwróconą przez ZUS część składki zdrowotnej z roku 2023, w przypadku gdy była ona ujęta w kosztach przy opodatkowaniu podatkiem liniowym, a zwrotu dokonano w roku podatkowym 2025, opodatkowanym podatkiem dochodowym na zasadach ogólnych?
Zarówno podatnicy CIT, jak i w następnej kolejności podatnicy PIT i ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, powinni przygotować się do przekazywania ksiąg i ewidencji podatkowych administracji skarbowej w tzw. strukturach JPK_KR_PD i JPK_ST_KR.
Prowadzimy działalność transportową. W tym roku postanowiliśmy rozszerzyć naszą działalność poprzez zwiększenie zatrudnienia o kierowców. W tym celu zakupiliśmy dodatkowe samochody. Ponieważ zarząd naszej spółki zdecydował się na budowę dodatkowej bazy transportowej na południu kraju, postanowiono sprzedać część nowo nabytych samochodów w celu przeznaczenia uzyskanych z ich sprzedaży środków finansowych na pokrycie kosztów budowy nowej bazy. Czy w przypadku sprzedaży środka trwałego, jakim jest samochód ciężarowy, przed upływem roku od jego nabycia i ujęcia w ewidencji środków trwałych, konieczne jest dokonanie korekty kosztów uzyskania przychodów związanych z amortyzacją zbytego środka trwałego?
Czy w przypadku wymiany środka trwałego na wolny od wad w ramach gwarancji (maszyna do zawijania cukierków w papierki) konieczne jest dokonanie korekty kosztów uzyskania przychodów o odpisy amortyzacyjne od wymienionego środka trwałego?
Kontrakt zawarty pomiędzy podmiotami powiązanymi zawiera postanowienia dotyczące kary umownej. Czy w przypadku podmiotów powiązanych do kar umownych będą miały zastosowanie przepisy dotyczące cen transferowych?
W ramach prowadzonej działalności gospodarczej mamy pozawierane umowy na stałą współpracę z przedsiębiorcami z Niemiec i Francji. W wyniku zawieranych transakcji gospodarczych jesteśmy dla siebie zarówno wierzycielem, jak i dłużnikiem. Walutą, jaką rozliczamy się między sobą, jest euro. Dla ułatwienia rozliczeń finansowych między naszymi firmami chcielibyśmy dokonać kompensaty wzajemnych wierzytelności. Czy w przypadku potrąceń wzajemnych wierzytelności jesteśmy zobowiązani do wyliczania różnic kursowych?
Spółka prowadzi działalność w zakresie badań nad nowymi, innowacyjnymi towarami. W związku z tym korzysta z ulgi na zatrudnienie innowacyjnych pracowników. W przypadku pracowników nie zawsze są oni zaangażowani w działalność innowacyjną – są to sytuacje, gdy pracownik jest na zwolnieniu lekarskim lub urlopie. Czy te okresy należy także uwzględnić?
Rozpoczynam działalność gospodarczą na zasadzie JDG. Głównym zadaniem będzie doradztwo w kwestiach optymalizacji procesów logistycznych, nadzorowanie i kontrola procesów logistycznych wykonywanych przez firmę zewnętrzną na rzecz mojego zleceniodawcy. Działalność jest prowadzona na podstawie świadczenia jako Project Management. Jaką stawkę ryczałtu mogę zastosować dla tego rodzaju zadań: 8,5% czy 15%?