Jeden ze wspólników spółki komandytowej chce wnieść do spółki aport pod postacią zorganizowanej części przedsiębiorstwa. Problemem stają się zaciągnięte kredyty na bieżącą działalność firmy przez wspólnika, ponieważ banki nie wyrażają zgody na przeniesienie kredytów do nowej spółki komandytowej. Czy w tej sytuacji służby podatkowe nie zakwestionują, że nie jest to zorganizowana część przedsiębiorstwa tylko poszczególne składniki przedsiębiorstwa i będzie obowiązek do zapłaty od aportu podatku VAT?
Kategoria: Artykuły
Artykuły
Gmina będzie budowała „Punkt Selektywnej Zbiórki Odpadów Komunalnych” (roboty budowlane). Inwestycja będzie realizowana przy współudziale środków z RPO których dysponentem będzie WFOŚ oraz środków własnych. Po zakończeniu inwestycji Gmina planuje podpisać umowę z Zakładem Gospodarki Komunalnej i Mechanizacji Rolnictwa spółka z o.o. (100 % udziału Gminy) na zarządzanie tym obiektem tzn. sprzątaniem, myciem zbiorników, koszy, segregowaniem odpadów. Do PSZOK mieszkańcy Gminy będą mogli przywozić odpady wielkogabarytowe typu gruz, opony i inne do określonej ilości, powyżej limitu dostawy będą odpłatne wg stawek określonych w Uchwale Gminy. Czy Gmina będzie mogła odliczyć podatek VAT od zrealizowanej inwestycji? Czy odpłatna dostawa odpadów (powyżej limitu) przez mieszkańców Gminy będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT? Tutaj jest jeszcze kwestia zarządzania obiektem przez AGK sp. z o.o., która z pewnością będzie wystawiać gminie faktury za zarządzanie. Czy to nie powoduje, że będą to czynności opodatkowane?
Prowadzimy transakcje handlowe z kontrahentem, który został wykreślony z rejestru jako podatnik VAT czynny. VAT z faktur od tego kontrahenta był odliczany do czasu uzyskania informacji o jego statusie. Kontaktowała się z nami osoba z US prowadząca czynności sprawdzające wobec tego podatnika. Od kontrahenta po naszej prośbie otrzymaliśmy potwierdzenie składania deklaracji VAT, jednak nie zapłacił on podatku należnego oraz nadal widnieje ze statusem wykreślonego z ewidencji. Czy muszę dokonać korekty za okres w którym ten podatek został odliczony? Co mi grozi jeżeli nadal mam podpisaną umowę na świadczone usługi? Obecnie podatku naliczonego z faktur nie odliczam oraz mam wiedzę, że kontrahent ten nie uzyska statusu podatnika czynnego VAT. Czy VAT odliczany do czasu powzięcia informacji o jego statusie muszę skorygować i zwrócić pieniądze do urzędu skarbowego?
Gmina realizuje inwestycję polegającą na budowie kanalizacji we wsi X. Są podpisane umowy z mieszkańcami na pokrycie części kosztów (partycypacja) w kwocie 3.350 zł. Zapisy umowy wyglądają następująco:
Zryczałtowany koszt wykonania przyłącza strony ustalają na kwotę brutto 3.350 zł.
Zleceniodawca (czyli mieszkaniec) zobowiązuje się do wpłaty na rachunek bankowy kwoty określonej w pkt 1, która stanowi część rzeczywistych kosztów wykonania przedmiotu umowy.
Gmina może rozłożyć należność na raty, przy czym płatność końcowa może ostatecznie nastąpić do dnia 22.12.2017 roku.
Gmina wykona przedmiot umowy za pośrednictwem wyspecjalizowanej firmy w okresie do dnia 29.09.2017 roku.
Niektórzy wpłacają całą kwotę od razu, ale część mieszkańców ma rozłożoną należność na raty. Faktura wystawiana jest na kwotę raty. Zapisów w umowie o odsetkach nie ma. Od wszystkich wpłat jest odprowadzany podatek VAT 23% do US w miesiącu wpłaty (art. 19a ust.8 ustawy o VAT). Oddanie kanalizacji planowane jest na koniec września tego roku. A co z ratami, które będą wpłacane już po oddaniu kanalizacji do użytkowania? Czy obowiązek podatkowy powstanie w momencie wpłaty? Czy może już zgodnie z art. 19a ust. 1 będę zobowiązana odprowadzić cały pozostały VAT w miesiącu oddania kanalizacji do użytkowania?
W miesiącu październiku został wysłany towar na Ukrainę. Po dostarczeniu towaru do klienta stwierdził on jego nadwyżkę. Faktura eksportowa i odprawa celna została dokonana w październiku. Jak teraz mam udokumentować nadwyżkę w towarze eksportowym abym mogła zastosować stawkę 0%? Teraz musimy wystawić nową fakturę na tę nadwyżkę, ale nie będzie już potwierdzenia wywozu, bo towar już jest na miejscu. Co mamy zrobić?
Spółka kapitałowa sprzedaje produkowane przez siebie towary do państw nienależących do Unii Europejskiej, w tym Japonii i USA. Ze względu na zbliżające się Święta oraz chęć prezentacji firmy w kontekście polskiej kultury, postanowiono przekazać członkom rad dyrektorów tych firm prezenty złożone z polskiego alkoholu oraz wyrobów mięsnych. Jakie skutki na gruncie VAT wywoła przekazanie tych prezentów?
Podczas organizacji ćwiczeń z zakresu zarządzania kryzysowego w naszej firmie zapewniony był katering. Otrzymaliśmy za ww. usługę fakturę z pozycją „obiad” ze stawką 8%, następnie refakturowaliśmy koszty obiadu na organizatora ćwiczeń - Urząd Miasta. Zgodnie z ustaleniami w pozycji naszej faktury nazwa usługi brzmi: „zabezpieczenie logistyczne ćwiczeń z zakresu zarządzania kryzysowego”. Z jaką stawką VAT powinniśmy wystawić fakturę dla Urzędu Miasta?
Gmina chce wspierać działalność polegającą na ograniczeniu bezdomności psów i kotów w zakresie swoich zadań własnych na rzecz mieszkańców. W tym celu jedną ze swoich nieruchomości (przy nabyciu gmina nie miała prawa do odliczenia podatku VAT) chce użyczyć nieodpłatnie podmiotowi, który zobowiązał się prowadzić gabinet weterynarii na rzecz mieszkańców. Czy czynność nieodpłatnego użyczenia lokalu będzie podlegać VAT?
Gmina w ramach swoich środków przystąpi do realizacji zadania w postaci remontu budynku szkoły i sal lekcyjnych. Realizacją tego zadania zajmie się szkoła, będąca jednostką budżetową Gminy. Gmina jest czynnym podatnikiem VAT. W szkole nie jest prowadzona działalność gospodarcza. Czy Gmina ma możliwość odliczenia podatku VAT związanego z realizacja ww. projektu?
Gmina nieodpłatnie udostępnia boisko sportowe na rzecz stowarzyszeń oraz osób fizycznych na cele związane z organizacją zawodów sportowych, rozgrywek ligowych oraz treningów. Wynika z tego, że Gmina udostępnia boisko na cele sportowe - zgodnie z przeznaczeniem obiektu sportowego. Do zadań własnych gminy należy zaspokajanie zbiorowych potrzeb wspólnoty. W szczególności zadania własne obejmują sprawy w zakresie kultury fizycznej i turystyki, w tym terenów rekreacyjnych i urządzeń sportowych (art. 7 ust. 1 pkt 10 ustawy z dnia 8 marca 1990 roku o samorządzie gminnym (Dz. U z 2016 r, poz. 446 z późn. zm.). Czy powyższa umowa użyczenia będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT?
Rozpoczynam działalność gospodarczą w zakresie prowadzenia gier na automatach zręcznościowych, na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej, w których grający nie ma możliwości uzyskania wygranej pieniężnej lub rzeczowej i nie mają one charakteru losowego. Płatność następuje w bilonie, który klient wrzuca do automatu. Czy mogę korzystać ze zwolnienia z ewidencji sprzedaży na kasie rejestrującej?
Jako Gmina podpisaliśmy umowy cywilnoprawne z firmami, osobami fizycznymi oraz rolnikami ryczałtowymi na wynajem placu targowego dla celów prowadzenia przez te osoby działalności polegającej na sprzedaży różnego rodzaju towarów. Od przychodów z najmu obliczamy VAT należny 23%, wystawiamy faktury VAT, które są płacone przelewem w banku. Oprócz tego pobierana jest opłata targowa bezpośrednio na placu gotówką, która nie podlega podatkowi VAT. Czy w związku z pobieraną opłatą za najem placu targowego od osób fizycznych i rolników ryczałtowych będziemy mieli obowiązek wprowadzania kasy fiskalnej od 2018 roku? Mamy też w planach rozpoczęcie sprzedaży drewna opałowego, które będzie sprzedawane zarówno firmom jak i osobom fizycznym. Czy sprzedaż drewna, za które płatność będzie dokonywana za pomocą rachunku bankowego należy ewidencjonować na kasie fiskalnej? Proszę też o informację według jakiej stawki należy opodatkować taką sprzedaż?