Kategoria: Artykuły

Jednostka samorządu terytorialnego, czynny podatnik VAT zamierza na podstawie ustawy o gospodarce nieruchomościami sprzedać nieruchomość gruntową na rzecz obecnego użytkownika wieczystego. W grudniu 2009 roku Gmina, na podstawie aktu notarialnego oddała na okres 40 lat w użytkowanie wieczyste Spółce z o.o., która zobowiązana została do wniesienia pierwszej opłaty za użytkowanie wieczyste w wys. 25% wylicytowanej ceny nieruchomości oraz do wnoszenia opłat rocznych z tytułu użytkowania wieczystego. We wrześniu 2011 w/w Spółka sprzedała nabyte prawo użytkowania wieczystego osobie fizycznej prowadzącej działalność gospodarczą. Cena sprzedaży (wartość netto i VAT 23%) obejmowała wartość prawa użytkowania wieczystego oraz wartość budynków i budowli. Nowy nabywca zobowiązany został do wnoszenia opłat rocznych z tytułu użytkowania wieczystego w kwocie obejmującej podatek VAT w terminie do 31 marca każdego roku. Przeniesienie prawa własności na obecnego użytkownika odbywać się będzie w oparciu o wykup poprzez zawarcie aktu notarialnego na podstawie ustawy o gospodarce nieruchomościami (nie będzie to przekształcenie na podstawie ustawy o przekształceniu prawa użytkowania wieczystego w prawo własności przez wydanie decyzji administracyjnej). Cenę sprzedaży nieruchomości gruntowej ustalono na kwotę 1.232.000 zł. Wynika ona z zaliczenia na poczet ceny nieruchomości gruntowej ustalonej na kwotę 2.480.000 zł (z VAT) kwoty równej wartości prawa użytkowania wieczystego określonej przez rzeczoznawcę majątkowego w kwocie 1.248.000 zł (bez VAT). Czy przedstawiony przez nas sposób wyliczenia ceny sprzedaży przedmiotowej nieruchomości jest prawidłowy? Jeżeli nie, to jak należy prawidłowo ustalić cenę sprzedaży nieruchomości? Czy kwota 1.232.000 zł, będzie częścią należności z tytułu dostawy jaka miała miejsce w 2009 roku, tj. w momencie ustanowienia prawa użytkowania wieczystego, które zostało udokumentowane fakturą VAT? Jeżeli tak, to czy prawidłowe będzie wystawienie faktury na wartość ceny sprzedaży, tj. 1.232.000 zł w tym podatek VAT ze stawką 22%? Czy może powinna zostać potraktowana jako należność z tyt. sprzedaży nieruchomości użytkownikowi wieczystemu? Jeżeli tak, to jaki dokument należy wystawić na okoliczność tej transakcji? Czy sprzedaż na rzecz użytkownika wieczystego tej nieruchomości podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług?

W miesiącu czerwcu i lipcu gmina otrzymała fakturę VAT za zużycie energii elektrycznej m.in. w hydroforniach i świetlicach. Podatek VAT został odliczony za czerwiec i lipiec zgodnie z datą wpływu faktur do gminy. W miesiącu sierpniu otrzymaliśmy fakturę korygującą zmniejszającą wartość do zapłaty. W związku z powyższym podatek VAT za miesiąc czerwiec i lipiec do odliczenia należy pomniejszyć? Czy należy zrobić korektę deklaracji VAT za miesiąc czerwiec i lipiec, jeżeli faktura korygująca wpłynęła do gminy w miesiącu sierpniu i była wystawiona w miesiącu sierpniu, czy też można zmniejszyć o wartość korygowaną podatek VAT w deklaracji za sierpień?

Od 2010 roku świadczę tylko usługi leśne wyłącznie dla Nadleśnictwa. W sierpniu 2014 roku, przez okres 5 dni świadczyłem usługi parkingowe na Przystanku Woodstock i z tego tytułu uzyskałem obrót w wysokości 10.120 zł. Do końca 2014 roku nadal będę świadczył tylko usługi leśne. W 2015 roku najprawdopodobniej znowu będą świadczone usługi parkingowe. Czy świadcząc takie usługi jestem zwolniony z kasy rejestrującej, a jeśli nie to od kiedy muszę rozpocząć ewidencjonowanie?

Od 1995 roku świadczę usługi w zakresie pozaszkolnych form edukacji sportowej, zajęć sportowych i rekreacyjnych PKD 85.51.Z. Organizuję kolonie oraz zimowiska dla dzieci i młodzieży. W poprzednich latach nie przekraczałam limitów zobowiązujących do instalacji kasy fiskalnej. W lutym 2014 roku osiągnąłem obrót w wysokości 20.000zł, który został uzyskany z tytułu wpłat od rodziców dzieci w związku z organizowanym zimowiskiem. Dopiero 1 sierpnia (powyższe potwierdza paragon z godziny 18:22 tego dnia) uzyskałem ponownie obrót, ponieważ przyjąłem wpłaty z tytułu opłat na poczet organizowanej kolonii. Nie złożyłem oświadczenia ale złożyłem rano 1 sierpnia w Urzędzie druk zgłoszenia podatnika, uzyskując potwierdzenie daty wpływu. Czy należy mi się ulga i czy mogę ją odliczyć dopiero po 3 latach jeśli będę nadal działał?

W roku 2013 świadczyliśmy wyłącznie usługi w zakresie udzielania korepetycji z matematyki  PKWiU 85.59.B. uzyskując obrót 75.000 zł.  W styczniu 2014 (w związku z  rozszerzeniem działalności) uzyskaliśmy obrót z tytułu sprzedaży drewna dla osoby prywatnej w wysokości 5.000 zł, a w miesiącu lutym w wysokości 30.000 zł. Obrót za I półrocze 2014 roku z tytułu udzielanych korepetycji wyniósł 40.000 zł. Od kiedy prawidłowo zainstalować kasę fiskalną?

Podatnik jest zwolniony z podatku VAT na podstawie art. 113, przy zakupie nie przysługiwało w związku z tym prawo do odliczenia VAT. Czy po zmianie przepisów sprzedaż samochodu będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT?

Nasza Spółka zajmuje się dystrybucją wyrobów produkowanych przez producenta z Rumunii. W miesiącu wrześniu otrzymaliśmy zamówienie od polskiego podatnika na dostawę partii wyrobów od producenta z Rumunii, przy czym wyroby te mają być bezpośrednio dostarczone na terytorium Czech do odbiorcy końcowego, będącego czeskim podatnikiem. Czy w takiej sytuacji mamy do czynienia z transakcją łańcuchową? Jeśli tak, to na jakich zasadach powinniśmy opodatkować naszą dostawę do polskiej spółki, która w zamówieniu posługuję się polskim numerem NIP? Czy nasza dostawa powinna być opodatkowana krajową stawką podatku VAT?

Spółka z o.o. prowadzi działalność gospodarczą w zakresie działalności agentów i brokerów ubezpieczeniowych wymienioną w art. 43 ust.1 pkt.37 ustawy o VAT, jest to główna działalność prowadzona przez spółkę. Proszę o informację kiedy spółka będzie musiała zarejestrować się jako podatnik VAT? W przypadku uzyskania dodatkowo dochodów innych niż prowizja ubezpieczeniowa, np.: inne usługi opodatkowane stawką 23% - czy jeżeli wartość takich usług opodatkowanych w latach 2011, 2012, 2013 przekroczyłaby rocznie kwotę 150.000 zł ? Proszę o informację w odniesieniu do art.113 ust.1 ustawy o VAT w brzmieniu obowiązującym w 2011, 2012, 2013,oraz w roku 2014.