0
1233
Nasza firma jest podatnikiem VAT, dokonującym sprzedaży na rzecz osób fizycznych i zobowiązanym do prowadzenia ewidencji przy użyciu kasy fiskalnej. Nasz program magazynowy wymaga każdorazowo wystawienia faktury VAT, wobec czego zatrzymujemy paragony a nabywcom wydajemy oryginały faktur. Nasza sprzedaż jest księgowana automatycznie, w momencie wystawienia faktury. W poprzednim miesiącu zdarzyło się, że nasz pracownik wystawił fakturę dla osoby fizycznej- nie wystawiając najpierw paragonu. O braku paragonu dowiedzieliśmy się dopiero po zamknięciu miesiąca. Czy powinniśmy wprowadzić jeszcze tę sprzedaż do kasy fiskalnej?
ODPOWIEDŹ
Stosownie do postanowień § 7 ust. 1 pkt 1 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 listopada 2008 r. w sprawie kryteriów i warunków technicznych, którym muszą odpowiadać kasy rejestrujące oraz warunków ich stosowania (Dz. U. z 2008r. Nr 212, poz. 1338 ze zm.) podatnicy są obowiązani dokonywać ewidencji każdej sprzedaży oraz wydruku paragonu fiskalnego lub faktury VAT z każdej sprzedaży, jak również wydawać oryginał wydrukowanego dokumentu nabywcy.
W sytuacji więc kiedy nawet „po zamknięciu miesiąca” okazało się, że określona wartość sprzedaży dokonanej na rzecz osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej nie została zaewidencjonowana przy zastosowaniu użytkowanej w przedsiębiorstwie kasy rejestrującej podatnik ma obowiązek niezwłocznie zaewidencjonować tę sprzedaż w pamięci fiskalnej kasy, a wydrukowany paragon winien dołączyć do wcześniej wystawionej przez siebie kopii faktury VAT.
Zarówno wartość obrotu jak i kwotę podatku należnego z tytułu zafiskalizowanej z opóźnieniem sprzedaży podatnik jest zobowiązany wykazać za okres, w którym powstał obowiązek podatkowy od dokonanej dostawy towaru (świadczenia usługi). W rezultacie, raport okresowy miesięczny z kasy rejestrującej będzie zwierał sumę sprzedaży oraz kwotę podatku VAT należnego zawyżone o odpowiednie wartości dotyczące transakcji faktycznie zrealizowanej w poprzednim miesiącu. Celem prawidłowego sporządzenia deklaracji podatkowej za bieżący okres rozliczeniowy należy, moim zdaniem, w oparciu o sporządzoną przez Jednostkę fakturę wewnętrzną dokonać w prowadzonej ewidencji VAT odpowiedniego storna wartości dotyczącej sprzedaży zrealizowanej w poprzednim miesiącu, co równocześnie wypełnia dyspozycję art. 109 ust. 3 ustawy z dnia 11.marca 2004r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2004r. Nr 54, poz. 535 ze zm.).
Marcin Perlikowski
Doradca Podatkowy
