0
1020
Klient dokonuje sprzedaży części samochodowych oraz oleju - które objęte są kodami GTU. Na fakturze sprzedażowej jest np. 25 pozycji towaru a w tym są np. 2 pozycje (1 z olejem i 2 z częściami). Jak mam oznaczyć w JPK w rejestrze sprzedaży tę fakturę. Do tej pory interesowała mnie stopka: czyli wartość netto, kwota VAT i brutto z tej faktury zbiorczo. Jak to ma wyglądać teraz?
Odpowiedź
W pliku JPK nadal wpisuje się zbiorczą wartość netto, podatek VAT i wartość brutto z faktury VAT, należy jedynie dodatkowo wskazać poszczególne kody przy sprzedaży towarów wrażliwych, uwzględnionych na przedmiotowej fakturze.
Uzasadnienie
Czynni podatnicy VAT, podczas wypełniania JPK, są obowiązani do oznaczenia specjalnymi kodami sprzedaż 10 rodzajów towarów oraz 3 rodzajów usług zaliczanych do szczególnie narażonych na nadużycia.
Wykaz kodów GTU znajduje się w rozporządzeniu Ministra Finansów, Inwestycji i Rozwoju z 15 października 2019 roku w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług.
Jeżeli podatnik wystawił fakturę sprzedaży, dotyczącą kilku towarów wrażliwych, oznaczonych kodami GTU, wówczas w części ewidencyjnej JPK oznacza cyfrą 1 pole przeznaczone dla danego towaru wrażliwego. Jeżeli nie wystąpiła tego typu sprzedaż – pole przy danym oznaczeniu pozostawia się puste. Podatnik nie powinien natomiast dodatkowo wyodrębniać poszczególnych wartości lub kwot podatku.
W opisanym w pytaniu przypadku, Czytelnik wystawiając kontrahentowi jedną fakturę na sprzedaż zarówno oleju, części samochodowych, a także innych towarów nie podlegających oznaczeniu GTU, w pliku JPK przy tej fakturze oznacza cyfrą 1 pole GTU_2 oraz pole dotyczące GTU-7, a pozostałe pola GTU pozostawia puste, natomiast wartość netto, brutto i kwotę VAT z tej faktury wpisuje zbiorczo.
Podstawa prawna: §10 ust 3 rozporządzenia Ministra Finansów, Inwestycji i Rozwoju z 15 października 2019 roku w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji
w zakresie podatku od towarów i usług.
