Prowadzę jednoosobową działalność gospodarczą, mam status czynnego podatnika VAT. W październmiku 2020 sprzedałam towar, za który nie zapłacił mi jeszcze mój kontrahent. Czy mam zaksięgować fakturę, bo nigdzie nie została ujęta a potem ją wyksięgować? Sprawa się toczy w sądzie, bo nie doszliśmy do porozumienia. Proszę o informację, jak mam to rozliczyć i czy mogę skorzystać z ulgi na złe długi?
ODPOWIEDŹ
Czytelniczka może dokonać korekty podstawy opodatkowania i podatku należnego w rozliczeniu za okres, w którym upłynęło 90 dni od dnia upływu terminu płatności określonego w umowie lub na fakturze. Fakt, że sprawa toczy się w sądzie nie ma wpływu na prawo Czytelniczki do skorzystania z ulgi.
UZASADNIENIE
Zgodnie z ustawą o podatku od towarów i usług wierzyciel może skorygować podstawę opodatkowania oraz podatek należny w przypadku wierzytelności, których nieściągalność została uprawdopodobniona. Zapis ten ma również zastosowanie do części wierzytelności, w stosunku do których nieściągalność została uprawdopodobniona. Nieściągalność wierzytelności uznaje się za uprawdopodobnioną
w przypadku, gdy wierzytelność nie została uregulowana lub zbyta w jakiejkolwiek formie w ciągu 90 dni od dnia upływu terminu jej płatności określonego w umowie lub na fakturze.
Wierzyciel, musi również spełnić następujące warunki:
- dostawa towarów lub świadczenie usług na terytorium kraju ma miejsce na rzecz podatnika o którym mowa w art. 15 ustawy o VAT, posiadającego status czynnego podatnika VAT. Podatnik ten nie może być w trakcie postępowania upadłościowego, restrukturyzacyjnego lub w trakcie likwidacji,
- na dzień poprzedzający złożenie deklaracji, w której została wykazana korekta:
- wierzyciel i dłużnik są czynnymi podatnikami VAT
- dłużnik nie jest w trakcie postępowania upadłościowego, restrukturyzacyjnego lub w trakcie likwidacji,
- od daty wystawienia faktury dokumentującej wierzytelność nie upłynęły 2 lata, licząc od końca roku, w którym była wystawiona.
Korekty, mo...
Pozostałe 70% treści dostępne jest tylko dla Prenumeratorów
- 6 papierowych oraz cyfrowych wydań magazynu
- Dostęp online do aktualnych i archiwalnych wydań czasopisma oraz dostęp do dodatkowych materiałów
- Nielimitowane konsultacje
- ...i wiele więcej!
Jeśli jesteś Prenumeratorem, zaloguj się, aby przeczytać artykuł w całości.