Jak rozliczyć sprzedaż w systemie VAT marża (samochody osobowe) w nowym JPK:
- Samochody sprzedawane są na rzecz osób fizycznych. Sprzedaż dokonywana na rzecz osób fizycznych nabijana jest na kasę fiskalną oraz wystawiana jest faktura sprzedaży. Jakie oznaczenia i procedury zastosować?
- Czy jeśli w nowym JPK wykazujemy raport (na podstawie dokumentu zbiorczego, który oznaczamy kodem „RO”), który obejmuje tylko sprzedaż w systemie VAT marża na rzecz osób fizycznych, to także ewidencjonujemy te faktury?
Odpowiedź
Fakturę dokumentującą taką sprzedaż należy ująć w części ewidencyjnej i w nowej strukturze oznaczyć symbolem „MR_UZ”, GTU_07 oraz symbolem „FP” pomimo, że Czytelnik wykazuje sprzedaż na podstawie dokumentu zbiorczego, który oznacza kodem „RO”. Faktury te nie zwiększają wartości sprzedaży oraz podatku należnego za okres, w którym zostały ujęte w tej ewidencji.
Uzasadnienie
Elementy nowego JPK_VAT określono w rozporządzeniu Ministra Finansów, Inwestycji i Rozwoju z 15 października 2019 roku w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług.
W nowym JPK w części ewidencyjnej wartości dotyczące wyliczonej marży brutto, netto i VAT nadal są ujmowane tj. numer dokumentu, daty, informacje o stronach transakcji.
Wypełniając nowy JPK_VAT, przy każdym ujętym w ewidencji dowodzie, np. fakturze, podatnik musi oznaczyć specjalną procedurę, w ramach których przebiegła transakcja, a także stosować specjalne oznaczenia. Specjalne procedury wymienione są w § 10 ust. 4 tego rozporządzenia, a oznaczenia w § 10 ust. 3 i 5 rozporządzenia.
Sprzedaż zaewidencjonowaną na kasie rejestrującej należy ująć w ewidencji na podstawie raportu okresowego z oznaczeniem RO.
Fakturę dokumentującą sprzedaż w systemie VAT marża trzeba oznaczyć symbolem „MR_UZ” (czyli Dostawy towarów używanych, dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich i antyków, opodatkowanych na zasadach marży zgodnie z art.120 ustawy - § 10 ust. 4 pkt 7 ww. rozporządzenia).
W sytuacji, gdy przedmiotem sprzedaży jest samochód osobowy, fakturę należy również oznaczyć GTU_07 (Pojazdy oraz części samochodowe...
Pozostałe 70% treści dostępne jest tylko dla Prenumeratorów
- 6 papierowych oraz cyfrowych wydań magazynu
- Dostęp online do aktualnych i archiwalnych wydań czasopisma oraz dostęp do dodatkowych materiałów
- Nielimitowane konsultacje
- ...i wiele więcej!
Jeśli jesteś Prenumeratorem, zaloguj się, aby przeczytać artykuł w całości.