Jesteśmy firmą polską zarejestrowaną do VAT oraz transakcji VAT-UE i produkujemy uszczelki do różnych części produktów. Nasz towar zakupuje kontrahent z Wielkiej Brytanii, który również jest płatnikiem za ten towar. Zgodnie z naszą umową kontrahent brytyjski poprosił nas o bezpośrednią wysyłkę tych towarów do kontrahenta z Węgier. On również obowiązany jest do organizacji transportu. Jaką fakturę musimy wystawić dla kontrahenta brytyjskiego?
ODPOWIEDŹ
Sprzedaż na rzecz kontrahenta brytyjskiego przez Czytelnika powinna być rozliczona, jako dostawa krajowa z właściwą dla towaru stawką VAT.
UZASADNIENIE
W przypadku gdy dostawa towaru odbywa się pomiędzy trzema różnymi podmiotami, a w opisanej sytuacji są to firma polska, kontrahent brytyjski oraz kontrahent węgierski, to mamy do czynienia z transakcją łańcuchową. W przypadku, gdy ten sam towar jest przedmiotem kolejnych dostaw oraz zostaje przemieszczony bezpośrednio od pierwszego dostawcy do ostatniego w kolejności nabywcy to wysyłkę lub transport przyporządkowuje się tylko jednej dostawie. Jest to bardzo istotne dla określenia obowiązków podatkowych jak i rodzaju poszczególnych transakcji w łańcuchu dostaw.
W sytuacji, gdy wysyłane lub transportowane są te same towary z terytorium jednego kraju unijnego na terytorium innego kraju unijnego, wysyłka lub transport tych towarów będzie przyporządkowana wyłącznie dostawie dokonanej do podmiotu pośredniczącego.
Natomiast podmiotem pośredniczącym jest inny niż pierwszy w kolejności dostawca towarów, który wysyła lub transportuje towar samodzielnie albo za pośrednictwem osoby trzeciej działającej na jego rzecz.
W przypadku gdy podmiot pośredniczący przekazał swojemu dostawcy numer identyfikacyjny dla transakcji wewnątrzwspólnotowych nadany mu przez państwo członkowskie, z którego towary są wysyłane lub transportowane, wysyłkę lub transport przypisuje się wyłącznie dostawie dokonanej przez ten podmiot.
W przypadku, gdy te same towary, które są wysyłane lub transportowane z terytorium kraju na terytorium państwa trzeciego przez nabywcę, który dokonuje również ich dostawy, przyjmuje się, że wysyłk...
Pozostałe 70% treści dostępne jest tylko dla Prenumeratorów
- 6 papierowych oraz cyfrowych wydań magazynu
- Dostęp online do aktualnych i archiwalnych wydań czasopisma oraz dostęp do dodatkowych materiałów
- Nielimitowane konsultacje
- ...i wiele więcej!
Jeśli jesteś Prenumeratorem, zaloguj się, aby przeczytać artykuł w całości.