Klient z Włoch czynny podatnik VAT UE kupuje od nas towar i faktura będzie na tego klienta, ale miejsce dostawy będzie bezpośrednio do Francji. Czy jest to zwykła transakcja WDT od nas dla klienta z Włoch, czy to mam rozpatrywać jako transakcję wiązaną? Chyba tylko WDT dla klienta z Włoch, a na CMR wpisuję miejsce dostawy?
ODPOWIEDŹ
Transakcja Wewnątrzwspólnotowej Dostawy Towarów ma miejsce, gdy sprzedawane przez polskiego podatnika towary zostaną przemieszczone z terytorium Polski na terytorium innego kraju należącego do Unii Europejskiej.
UZASADNIENIE
Przez wewnątrzwspólnotową dostawę towarów rozumie się wywóz towarów z terytorium kraju w wykonaniu czynności opodatkowanych (dostawa towarów) na terytorium państwa członkowskiego inne niż terytorium kraju.
Przy czym przepisy nie wymagają, aby wywóz towarów musiał nastąpić na terytorium tego państwa członkowskiego, w którym ich nabywca ma swoją siedzibę.
Aby doszło do WDT muszą zostać spełnione poniższe warunki.
Nabywca towarów powinien być:
- podatnikiem od wartości dodanej zidentyfikowanym na potrzeby transakcji wewnątrzwspólnotowych na terytorium państwa członkowskiego innego niż terytorium kraju,
- osobą prawną niebędącą podatnikiem od wartości dodanej, która zostanie zidentyfikowana na potrzeby transakcji wewnątrzwspólnotowych na terytorium państwa członkowskiego innym niż terytorium kraju,
- podmiotem, który nie został wymieniony powyżej, jeżeli przedmiotem dostawy były wyroby akcyzowe objęte procedurą zawieszenia poboru akcyzy lub procedurą przemieszczania wyrobów akcyzowych z zapłaconą akcyzą,
- pozostałym podmiotem, który nie jest podatnikiem jeżeli przedmiotem dostawy są nowe środki transportu.
WDT podlega opodatkowaniu według stawki podatku 0%, pod warunkiem, że:
- podatnik dokonał dostawy na rzecz nabywcy posiadającego właściwy i ważny numer identyfikacyjny dla transakcji wewnątrzwspólnotowych, nadany przez państwo członkowskie właściwe dla nabywcy, zawierający dwuliterowy kod stosowany dla podatku od wartości dodanej, który nabywca podał podatnikowi,
- podatnik przed upływem terminu do złożenia deklaracji podatkowej za dany okres rozliczeniowy posiada w swojej dokumentacji dowody, że towary będące przedmiotem WDT zostały wywie...
Pozostałe 70% treści dostępne jest tylko dla Prenumeratorów
- 6 papierowych oraz cyfrowych wydań magazynu
- Dostęp online do aktualnych i archiwalnych wydań czasopisma oraz dostęp do dodatkowych materiałów
- Nielimitowane konsultacje
- ...i wiele więcej!
Jeśli jesteś Prenumeratorem, zaloguj się, aby przeczytać artykuł w całości.