Korekta podatku z tytułu sprzedaży towarów podlegających mechanizmowi odwrotnego obciążenia

ODPOWIEDŹ

Zgodnie z art.29a ust.13 ustawy o podatku od towarów i usług w brzmieniu obowiązującym od 1 stycznia 2014 roku, obniżenia podstawy opodatkowania, w stosunku do podstawy określonej w wystawionej fakturze z wykazanym podatkiem, dokonuje się pod warunkiem posiadania przez podatnika, uzyskanego przed upływem terminu do złożenia deklaracji podatkowej za dany okres rozliczeniowy, w którym nabywca towaru lub usługobiorca otrzymał fakturę korygującą, potwierdzenia otrzymania faktury korygującej przez nabywcę towaru lub usługobiorcę, dla którego wystawiono fakturę. Uzyskanie potwierdzenia otrzymania przez nabywcę towaru lub usługobiorcę faktury korygującej po terminie złożenia deklaracji podatkowej za dany okres rozliczeniowy uprawnia podatnika do uwzględnienia faktury korygującej za okres rozliczeniowy, w którym potwierdzenie to uzyskano. Przepis ten stosuje się odpowiednio w przypadku stwierdzenia pomyłki w kwocie podatku na fakturze i wystawienia faktury korygującej do faktury, w której wykazano kwotę podatku wyższą niż należna (art.29a ust.14 ustawy o VAT).

Zatem wystawioną przez Państwa w styczniu 2014 roku korektę należy ująć w okresie rozliczeniowym, w którym nabywca towaru otrzyma fakturę korygującą. Jeżeli nabywca otrzyma fakturę korygującą w styczniu 2014 roku, ujmą ją Państwo w rejestrze sprzedaży oraz deklaracji VAT-7...