Czy są jakieś konsekwencje gdy fakturę za wykonaną usługę wystawiam prawie po 2 latach. Klient nie miał pieniędzy i prosił o odroczenie wystawianej faktury. Zupełnie o tym zapomniałam i chciałam wystawić fv aby w razie czego rościć należności. Proszę o poradę.
ODPOWIEDŹ
Jeżeli wartość wykonanej usługi, pomimo braku faktury, została ujęta w deklaracji mogą być konsekwencje wynikające z ustawy karnej skarbowej, jeżeli nie, to również podatkowe, czyli zapłata zaległego podatku wraz z odsetkami.
UZASADNIENIE
Zgodnie z przepisami ustawy o podatku od towarów i usług fakturę należy wystawić nie później niż 15 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym dokonano dostawy towaru lub wykonano usługę. Termin ten odnosi się także do:
- faktur zaliczkowych dokumentujących otrzymanie części lub całości zapłaty,
- wystawienia faktury na żądanie osoby fizycznej, która nie prowadzi działalności gospodarczej, pod warunkiem, że zgłosi to do końca miesiąca, w którym została zawarta transakcja.
Jeśli zgłoszenie nastąpi później fakturę należy wystawić w terminie 15 dni od zgłoszenia żądania. Z pytania wynika, że w wyniku prośby nabywcy usługi, Czytelnik odroczył wystawienie faktury prawie o 2 lata.
Przede wszystkim należy podkreślić, że zapłata podatku nie wiąże się z momentem wystawienia faktury. Zgodnie z zasadą ogólną uregulowaną w ustawie o podatku VAT, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą dokonania dostawy towarów lub wykonania usługi. Tak więc, pomimo braku udokumentowania wykonanej usługi należało ją ująć do rozliczenia w miesiącu jej wykonania.
O ile dopuszczalne jest wystawienie faktury z datą wystawienia późniejszą niż data sprzedaży to zabronione jest wystawianie faktury z wstecz...
Pozostałe 70% treści dostępne jest tylko dla Prenumeratorów
- 6 papierowych oraz cyfrowych wydań magazynu
- Dostęp online do aktualnych i archiwalnych wydań czasopisma oraz dostęp do dodatkowych materiałów
- Nielimitowane konsultacje
- ...i wiele więcej!
Jeśli jesteś Prenumeratorem, zaloguj się, aby przeczytać artykuł w całości.