Część przedsiębiorców od 1 lipca objął obowiązek generowania i wysyłania organom podatkowym Jednolitego Pliku Kontrolnego. Innych obowiązek ten, w zakresie struktury Ewidencje Zakupu i Sprzedaży VAT obejmie od 1 stycznia 2017 roku. Przedsiębiorcy, którzy już wdrożyli JPK, na etapie prac nad plikiem napotkali na pewne wątpliwości. Poniżej przedstawiamy odpowiedzi na ich pytania w zakresie dwóch struktur – Ewidencje Zakupu i Sprzedaży VAT oraz Faktury VAT.
1. Struktura Ewidencja Zakupu i Sprzedaży VAT
- W jakiej walucie przedstawiać faktury sprzedaży lub zakupu ujmowane w strukturze?
W strukturze Ewidencja Zakupu i Sprzedaży VAT wszelkie dane należy wykazywać w walucie krajowej. Musimy pamiętać, że ta struktura musi się uzgadniać do deklaracji VAT-7 za dany okres, a ta jest sporządzana w PLN. Również układ pól w tym pliku odpowiada układowi deklaracji VAT-7, co znacznie ułatwia uzgodnienie JPK do deklaracji.
- Czy w strukturze Ewidencje Zakupu i Sprzedaży VAT ujmować paragony fiskalne?
Tak, jeżeli ta struktura ma się uzgadniać do deklaracji VAT-7, to należy w niej wykazać również paragony fiskalne, zbiorczo na podstawie dowodu „Raport fiskalny okresowy”. Oczywiście, w tym przypadku nie będzie możliwe wskazanie danych nabywców. Możliwym rozwiązaniem jest zastąpienie tych danych stałym tekstem. Ministerstwo Finansów w swoich wyjaśnieniach wskazało również, że możliwe jest wykazanie tych danych w formie zagregowanej (na przykład jako tygodniowego zestawienia).
- Jak często pliki Ewidencje Zakupu i Sprzedaży VAT powinni wysyłać podatnicy składający deklaracje VAT kwartalnie?
Podatnicy Ci powinni generować JPK miesięcznie. Suma trzech plików miesięcznych powinna uzgadniać się do deklaracji kwartalnej.
- Jakich struktur JPK organa podatkowe mogą żądać od podmiotów zagranicznych?
Zgodnie z wyjaśnieniami Ministerstwa Finansów, organa podatkowe mogą żądać od zagranicznych podmiotów struktur „Ewidencje Zakupu i Sprzedaży VAT” oraz „Faktury VAT”. Daty powstania obowiązku wysyłania tych struktur są takie same jak dla przedsiębiorców krajowych, a limit obrotów i zatrudnienia kwalifikujący do którejś z kategorii przedsiębiorców (mikro, mały, średni, duży) odnosi się do całej działalności przedsiębiorcy zagranicznego, a nie tylko do działalności na terytorium kraju.
2. Struktura Faktury VAT
- Czy struktura Faktury VAT musi się uzgadniać do deklaracji VAT-7?
Nie, ta struktura nie musi się uzgadniać do deklaracji. Co więcej, zakres doboru faktur do danego pliku będzie każdorazowo definiowany przez organa podatkowe w wezwaniu do dostarczenia pliku. Oznacza to, że organ podatkowy może wezwać przedsiębiorców do dostarczenia JPK zawierającego faktury wystawione w danym okresie, dokumentujące sprzedaż dokonaną w danym okresie czy też ujęte w deklaracji VAT-7 za dany okres. Przedsiębiorcy będą zatem musieli być przygotowani do wygenerowania pliku zawierającego faktury odpowiadające kryteriom określonym przez Ministerstwo Finansów.
- W jakiej walucie należy przedstawiać faktury zawarte w pliku Faktury VAT?
W tym pliku dane należy wykazywać w walucie faktury. Konstrukcja tej struktury wymusza generowanie oddzielnego pliku dla każdej z walut, w których wystawiane są faktury. Oznacza to, że w oddzielnym pliku będą ujęte faktu...
Pozostałe 70% treści dostępne jest tylko dla Prenumeratorów
- 6 papierowych oraz cyfrowych wydań magazynu
- Dostęp online do aktualnych i archiwalnych wydań czasopisma oraz dostęp do dodatkowych materiałów
- Nielimitowane konsultacje
- ...i wiele więcej!
Jeśli jesteś Prenumeratorem, zaloguj się, aby przeczytać artykuł w całości.