Dokonaliśmy odliczenia VAT naliczonego z faktury otrzymanej w 2017 roku. Nie zapłaciliśmy faktury w ciągu 160 dni i w związku z tym dokonaliśmy korekty deklaracji i zwróciliśmy VAT do Urzędu Skarbowego. Fakturę zapłaciliśmy w 2018 roku w trzech różnych miesiącach. Czy odliczenie możemy pokazać zbiorczo w jednej deklaracji, czy też musimy zrobić to w każdym miesiącu tak jak dokonane były przelewy?
ODPOWIEDŹ
Czytelnik - dłużnik ma prawo do ponownego odliczenia podatku naliczonego w rozliczeniu za okres, w którym dokonał płatności, w odniesieniu do zapłaconej części.
UZASADNIENIE
Zgodnie z art. 89a ust.1 i 1a ustawy o podatku od towarów i usług podatnik może skorygować podstawę opodatkowania oraz podatek należny z tytułu dostawy towarów lub świadczenia usług na terytorium kraju w przypadku wierzytelności, których nieściągalność została uprawdopodobniona. Korekta dotyczy również podstawy opodatkowania i kwoty podatku przypadającej na część kwoty wierzytelności, której nieściągalność została uprawdopodobniona. Nieściągalność wierzytelności uważa się za uprawdopodobnioną w przypadku, gdy wierzytelność nie została uregulowana lub zbyta w jakiejkolwiek formie w ciągu 150 dni od dnia upływu terminu jej płatności określonego w umowie lub na fakturze. Korekta podatku należnego jest prawem, lecz nie obowiązkiem wierzyciela.
Odmiennie w takim przypadku powinien zachować się dłużnik. Bowiem podatnik, który nie wywiązał się z obowiązku uregulowania zobowiązania, musi dokonać korekty odliczonej kwoty podatku VAT wynikającej z faktury zakupu. Korekta podatku naliczonego jest obowiązkiem dłużnika.
Z...
Pozostałe 70% treści dostępne jest tylko dla Prenumeratorów
- 6 papierowych oraz cyfrowych wydań magazynu
- Dostęp online do aktualnych i archiwalnych wydań czasopisma oraz dostęp do dodatkowych materiałów
- Nielimitowane konsultacje
- ...i wiele więcej!
Jeśli jesteś Prenumeratorem, zaloguj się, aby przeczytać artykuł w całości.