Ministerstwo Finansów opublikowało objaśnienia podatkowe odnośnie specjalnych regulacji podatkowych stosowanych w związku z COVID-19.
W objaśnieniach znajdziemy m.in. odpowiedzi na najczęściej zadawane pytania związane z rozliczeniami COVID-19. Poniżej zamieszczamy spis treści objaśnień, a pełna ich treść znajduje się pod linkiem: kliknij
Spis treści objaśnień MF ws. nowych preferencji stosowanych w związku z ponoszeniem negatywnych konsekwencji ekonomicznych z powodu COVID-19
Wprowadzenie
Spis aktów prawnych przywoływanych w Objaśnieniach
ROZDZIAŁ I PREFERENCJE W PODATKACH DOCHODOWYCH
1. PRZEKAZANIE DAROWIZN NA WALKĘ Z PANDEMIĄ COVID-19
A ODLICZENIE W PODATKU DOCHODOWYM
1.1. Darczyńca
1.2. Obdarowany
1.3. Cel i forma darowizny
1.4. Terminy przekazania darowizny
1.5. Dokumentowanie wartości darowizny
1.6. Wysokość odliczenia
1.7. Szczególne regulacje dotyczące przekazania darowizn na przeciwdziałanie COVID-19 za pośrednictwem innych podmiotów
1.8. Sposób odliczenia
1.9. Zakres danych do wpisania w zeznaniu podatkowym
2. PRZEKAZANIE DAROWIZN NA WSPARCIE OŚWIATY A ODLICZENIE W PODATKU DOCHODOWYM
2.1. Darczyńca
2.2. Obdarowany
2.3. Placówka oświatowa to:
2.4. Cel i forma darowizny
2.5. Termin przekazania
2.6. Wysokość odliczenia
2.7. Sposób odliczenia
2.8. Zakres danych do wpisania w zeznaniu podatkowym
3. NOWE ZWOLNIENIA W PODATKU PIT
3.1. Zwolnienie od podatku świadczenia postojowego
3.2. Zwolnienie od podatku świadczenia polegającego na zapewnieniu zakwaterowania i wyżywienia pracownika
3.3. Zwolnienie od podatku zasiłku dla rolnika i jego domowników objętych kwarantanną, nadzorem epidemiologicznym lub hospitalizowanych
4. PODWYŻSZONE LIMITY NIEKTÓRYCH ZWOLNIEŃ PRZEDMIOTOWYCH WPROWADZONE USTAWĄ COVID-19
4.1. Podwyższenie limitów niektórych zwolnień przedmiotowych ustawy PIT
4.2. Zwolnienie z podatku od przychodów z budynków - zmiany w podatku minimalnym
5. WYDŁUŻONY TERMIN NA PRZEKAZANIE DO URZĘDU SKARBOWEGO ZALICZEK NA PODATEK I PODATKU ZRYCZAŁTOWANEGO POBRANYCH OD WYNAGRODZEŃ PRACOWNIKÓW
5.1. Szczegółowe rozwiązania dotyczące zaliczek na podatek i podatku zryczałtowanego
5.2. Wpływ na koszty uzyskania przychodów i dochód pracownika umorzonych składek na ubezpieczenie społeczne od wynagrodzeń pracowników
6. PODATKOWE SKUTKI WYDATKÓW I ŚWIADCZEŃ „OKOŁOEPIDEMICZNYCH”
6.1. Kategorie wydatków „okołoepidemicznych”
6.2. Warunki zaliczenia wydatków „okołoepidemicznych” do kosztów uzyskania przychodów
6.3. Świadczenia pracodawcy zapobiegające rozprzestrzenianiu się epidemii
7. POJĘCIE I MOMENT POWSTANIA PRZYCHODU W ŚWIETLE PRZEPISÓW TARCZY ANTYKRYZYSOWEJ
8. NABYCIE ŚRODKÓW TRWAŁYCH W CELU PRODUKCJI TOWARÓW ZWIĄZANYCH Z PRZECIWDZIAŁANIEM PANDEMII COVID-19 A ODPISY AMORTYZACYJNE W PODATKU DOCHODOWYM
8.1. Przesłanki umożliwiające dokonanie jednorazowego odpisu amortyzacyjnego
8.2. Katalog towarów, które mogą spełniać założenie produkcji związanej z przeciwdziałaniem COVID-19
8.3. Limity odpisów amortyzacyjnych
9. NOWA PREFERENCJA W PODATKACH DOCHODOWYCH DLA PODATNIKÓW, KTÓRZY KORZYSTAJĄ Z ULGI NA DZIAŁALNOŚĆ BADAWCZO-ROZWOJOWĄ (B+R)
9.1. Do kogo skierowana jest preferencja
9.2. Obliczanie zaliczki
10. NOWA PREFERENCJA W PODATKACH DOCHODOWYCH DLA PODATNIKÓW PROWADZĄCYCH DZIAŁALNOŚĆ BADAWCZO-ROZWOJOWĄ (B+R), KTÓRZY KORZYSTAJĄ Z PREFERENCYJNEGO OPODATKOWANIA KWALIFIKOWANYCH DOCHODOÓW Z KWALIFIKOWANYCH PRAW WŁASNOŚCI INTELEKTUALNEJ (IP BOX)
10.1. Do kogo skierowana jest preferencja
10.2. Obliczanie zaliczki
10.3. Ekspektatywa
11. TERMIN ZAPŁATY PODATKU OD PRZYCHODÓW Z BUDYNKÓW
11.1. Zasady zapłaty podatku na gruncie ustawy CIT i ustawy PIT
11.2. Przedłużenie terminu zapłaty podatku od przychodów z budynków w rozumieniu Tarczy Antykryzysowej (obowiązujące w okresie od dnia 31 marca do dnia 23 czerwca 2020 r.)
11.3. Zwolnienie z podatku od przychodów z budynków w rozumieniu Tarczy 4.0 (obowiązujące od dnia 24 czerwca 2020 r.)
12. WYŁĄCZENIE STOSOWANIA REGULACJI W PODATKACH DOCHODOWYCH DOTYCZĄCYCH ZŁYCH DŁUGÓW
12.1. Istota wyłączenia ulgi na złe długi
12.2. Szczegółowy sposób rozliczania zaliczek na podatek dochodowy od osób prawnych oraz na podatek dochodowy od osób fizycznych
13. WSTECZNE ROZLICZANIE STRAT PODATKOWYCH W PIT i CIT
13.1. Istota rozliczania strat
14. REZYGNACJA Z UPROSZCZONEJ FORMY WPŁACANIA ZALICZEK, JEŻELI PODATNIK PONOSI NEGATYWNE KONSEKWENCJE EKONOMICZNE Z POWODU COVID-19
14.1. Rezygnacja z uproszczonych zaliczek w 2020 r
14.2. Zawiadomienie o rezygnacji z uproszczonych zaliczek
15. OBNIŻENIE CZYNSZU NAJMU (ZWOLNIENIE) A PRZYCHÓD NAJEMCY Z TYTUŁU NIEODPŁATNYCH (CZĘŚCIOWO ODPŁATNYCH) ŚWIADCZEŃ
15.1. Obowiązujące regulacje na gruncie ustaw o podatkach dochodowych
15.2. Przepisy ustawy COVID-19
ROZDZIAŁ II PREFERENCJE W PODATKU OD TOWARÓW I USŁUG
1. STAWKA VAT 0% DLA DAROWIZN TOWARÓW ZWIĄZANYCH Z OCHRONĄ ZDROWIA
1.1. Darowizny towarów objęte stawką 0%
1.2. Podmioty, na rzecz których przekazywane są darowizny objęte stawką 0%
1.3. Okres obowiązywania preferencji
1.4. Warunki dokumentacyjne skorzystania z preferencji
1.5. Prawo do odliczenia
...Pozostałe 70% treści dostępne jest tylko dla Prenumeratorów
- 6 papierowych oraz cyfrowych wydań magazynu
- Dostęp online do aktualnych i archiwalnych wydań czasopisma oraz dostęp do dodatkowych materiałów
- Nielimitowane konsultacje
- ...i wiele więcej!
Jeśli jesteś Prenumeratorem, zaloguj się, aby przeczytać artykuł w całości.