Odpowiedź
Pracujący seniorzy, którzy ukończyli 60 lat (kobiety) i 65 lat (mężczyźni), mogą korzystać ze zwolnienia od podatku dochodowego niektórych przychodów do wysokości 85 528 zł w skali roku – jeśli mimo osiągnięcia wieku emerytalnego będą nadal aktywni zawodowo. Warunkiem korzystania z ulgi dla pracujących seniorów jest niepobieranie emerytury, renty rodzinnej oraz innych świadczeń określonych w przepisach.
Uzasadnienie
Ulga dla seniorów polega na zwolnieniu z opodatkowania przychodów uzyskanych m.in. ze stosunku pracy, umowy-zlecenia, pozarolniczej działalności gospodarczej i otrzymanych przez kobietę w wieku 60+ i mężczyznę w wieku 65+ do wysokości 85 528 zł w skali roku.
Ulga dla seniorów nie obejmuje przychodów podlegających opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym na podstawie ustawy o podatku dochodowym, zwolnionych od podatku i od których zaniechano poboru podatku, czy z umów o dzieło.
Ulgę dla seniorów można stosować w trakcie roku przy obliczaniu zaliczek na podatek lub po zakończeniu roku podatkowego w złożonym rozliczeniu rocznym.
W wypadku stosowania jej w trakcie roku płatnik stosuje ulgę na podstawie otrzymanego pisemnego oświadczenia, że spełnione są warunki do stosowania zwolnienia z opodatkowania.
Oświadczenie składane jest pod rygorem odpowiedzialności karnej i powinno zawierać klauzulę o treści: „Jestem świadomy(-a) odpowiedzialności karnej za złożenie fałszywego oświadczenia”. W oświadczeniu powinna również znaleźć się informacja o dacie rozpoczęcia i zakończenia stosowania zwolnienia przez pracodawcę.
Otrzymując oświadczenie, płatnik najpóźniej od następnego miesiąca stosuje ulgę.
Uprawnieni, tzn. kobieta 60+ i mężczyzna 65+, skorzystają z nowej preferencji, pod warunkiem, że podlegają ubezpieczeniom społecznym i nie otrzymują świadczeń emerytalnych lub rentowych, m.in.:
- emerytury lub renty rodzinnej z KRUS;
- emerytury lub renty rodzinnej z mundurowych systemów ubezpieczeń;
- emerytury lub renty rodz...
