Autor: Redakcja

W poprzednim wydaniu Sposób na VAT przedstawiliśmy Państwu istotę i rodzaje zwolnienia w podatku VAT oraz z jakich zwolnień mogą korzystać przedsiębiorcy w transakcjach dotyczących dostaw w obrocie krajowym. W niniejszym opracowaniu prezentujemy z jakich zwolnień mogą skorzystać przedsiębiorcy w zakresie świadczenia usług w transakcjach krajowych, a także jakie warunki należy spełnić, aby móc skorzystać z określonego zwolnienia.

Dnia 20 sierpnia tego roku zakupiłem do działalności gospodarczej samochód, odliczając z faktury 100% podatku VAT naliczonego. Od dnia nabycia prowadzę szczegółową ewidencję przebiegu, ale przegapiłem 7 dniowy termin do złożenia w urzędzie skarbowym informacji VAT-26. Złożyłem ją dopiero 3 września, zaznaczając, że pierwszy wydatek poniosłem w dniu zakupu pojazdu, czyli 20 sierpnia. Czy postąpiłem prawidłowo i czy za sierpień faktycznie mogłem odliczyć 100% kwoty VAT-u od zakupu samochodu?

Chcemy wziąć w leasing samochód osobowy, ale w Niemczech (niemiecka firma leasingowa). Nie będziemy go rejestrować w Polsce do czasu wykupu. To jest dla nas usługa w Euro, po jakim kursie przeliczać VAT i jak to ma się do podatku dochodowego, jesteśmy na pełnej księgowości. I najważniejsze pytanie - czy na koniec leasingu wykupując taki samochód (1% wartości pojazdu) od jego wartości będziemy liczyć WNT samochodu i związane z nim koszty nabycia czy od ceny rynkowej?

Maszyna przewożona z Polski do Czech została w Czechach uszkodzona z winy przewoźnika. Firma A. z Czech sprzedała nam części i przekazała je czeskiej firmie B, która na miejscu wykonała naprawę maszyny. Po naprawie maszynę przekazano nabywcy. Obie firmy są zarejestrowanymi podatnikami na potrzeby transakcji wewnątrzwspólnotowych. Wystawiono nam faktury za części i za usługę naprawy ze stawką VAT 0%. Czy dla nas jest to WNT oraz import usług?

Jestem czynnym podatnikiem VAT. Posiadam urządzenie, które nabyłem 20 lat temu bez podatku i było ono wykorzystywane w działalności opodatkowanej. Jak będzie wyglądała kwestia opodatkowania w przypadku:

1. sprzedaży urządzenia,

2. przekazania urządzenia na cele prywatne i późniejszej jego sprzedaży?

Sprzedałem makulaturę firmie, bez VAT, stosując mechanizm odwrotnego obciążenia, jednak pomyliłem się w cenie i muszę wystawić teraz fakturę korygującą na minus. Czy muszę mieć potwierdzenie odbioru tej korekty, żeby zmniejszyć wartość sprzedaży?

Sprzedaję towary używane - stare meble, lampy, czasem obrazy, srebrne sztućce, itp., które najczęściej kupuję od osób prywatnych na różnego rodzaju giełdach, kiermaszach i targowiskach. Najczęściej zawieram ze sprzedającymi umowy kupna - sprzedaży, ale zdarza się, że sprzedający nie chce takiej umowy zawrzeć. Czy to prawda, że w sytuacji, gdy nie posiadam dowodu zakupu, nie będę mógł skorzystać przy sprzedaży towaru używanego z opodatkowania w systemie VAT marża?

Jesteśmy firmą deweloperską. Posiadamy otwarty rachunek powierniczy, na który realizowane są wpłaty przez przyszłych nabywców lokali, z którymi zawarliśmy umowy deweloperskie. Środkami zdeponowanymi na tym rachunku dysponujemy jednak w sposób ograniczony. Umowa z bankiem przewiduje bowiem ich wypłatę wyłącznie na podstawie harmonogramu określonego w umowach deweloperskich, który wyznacza datę i wysokość wypłat w odniesieniu do kolejnych etapów budowy. Zatem te wypłaty nie są powiązane z wysokością i terminem wpłat dokonywanych przez klientów. W związku z powyższym, w jakim terminie należy rozpoznać obowiązek podatkowy? Czy należy go powiązać z otrzymaniem wpłat dokonywanych przez przyszłych nabywców lokali mieszkalnych na nasz rachunek powierniczy, czy w dacie przekazania przez bank środków finansowych do naszej dyspozycji?