Na łamach naszego pisma informowaliśmy Państwa o wyroku Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej odnośnie braku prawa do odliczenia całości podatku naliczonego z faktur otrzymywanych od agencji marketingowych za zarządzanie programami lojalnościowymi. Nie było wtedy jeszcze wiadomo, jakie przełożenie ten wyrok będzie miał na polskie orzecznictwo. Pod koniec ubiegłego i na początku tego roku pojawiły się wyroki sądów administracyjnych, z których można już odczytać pewną linię orzeczniczą.
Autor: Redakcja
Sposób na VAT
Jak informowaliśmy już wcześniej na łamach naszego pisma, pomiędzy podatnikami, organami podatkowymi i sądami administracyjnymi trwa spór o to, jak powinny być opodatkowane usługi magazynowania świadczone w Polsce na rzecz zagranicznego kontrahenta. Spór ten jest na tyle istotny, że stał się przedmiotem zapytania prejudycjalnego do Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej, a na początku tego roku swoją opinię w tej sprawie wyraził Rzecznik Generalny.
Przedsiębiorcy po spełnieniu określonych warunków mogą skorzystać z prawa do zawieszenia lub zamknięcia działalności gospodarczej. Z każdą z wymienionych decyzji wiążą się konsekwencje w podatku od towarów i usług. W tym artykule wyjaśnimy jakie obowiązki, a także prawa w zakresie podatku od towarów i usług ma przedsiębiorca zawieszający lub likwidujący działalność.
Jak prawidłowo należy rozliczać VAT naliczony jeżeli mamy sprzedaż opodatkowaną i niepodlegającą opodatkowaniu VAT (nie mamy sprzedaży zwolnionej od VAT). Czy należy odliczać tylko tą część podatku, która służy sprzedaży opodatkowanej?
Prowadzę działalność gospodarczą. Kontrahentowi przelałam zaliczkę za materiały budowlane ale nie otrzymałam faktury zaliczkowej. Potem sukcesywnie otrzymywałam zamówione materiały a wraz z nimi faktury przelewowe. Należności wynikających z tych faktur nie płaciłam tylko podpinałam dowód zapłaty zaliczki. Czy postąpiłam prawidłowo? Czy wpłacona zaliczka stanowi dowód zapłaty za towar w terminie?
Dokonuję wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów - 100 książek, które będą sprzedawane na terenie Polski. Jaką stawkę VAT powinnam zastosować?
Jesteśmy podatnikiem VAT i VAT UE. Nasza firma uczestniczy w targach, na których prezentujemy nasze produkty. Jak mamy rozliczyć w deklaracji VAT-7 następujące transakcje:
Targi odbywały się w Berlinie. W kwietniu otrzymaliśmy od niemieckiego organizatora fakturę za wynajem powierzchni w kwocie 2.000 euro + 380 euro niemieckiego VAT.
Targi odbywały się w dniach 18-20 kwietnia Hamburgu. W kwietniu otrzymaliśmy od niemieckiego organizatora fakturę za organizację targów w kwocie 3.000 euro, bez VAT. Faktura została wystawiona 21 kwietnia.
Będziemy brać udział w dniach 9-11 maja w targach w Polsce. Koszt organizacji targów to 12.000 zł, ale część kosztów tj. 2.000 euro będziemy przenosili na niemieckiego kontrahenta, który partycypuje w kosztach.
Będziemy uczestniczyć w czerwcu w targach w Rumunii. 19 kwietnia zapłaciliśmy rumuńskim organizatorom zaliczkę w kwocie 500 euro za organizację targów. Nie otrzymaliśmy faktury za wpłaconą zaliczkę.
Firma kupuje licencje na programy telewizyjne i z tego tytułu otrzymuje faktury, które w treści, poza datą wystawienia, mają okres jakiego dotyczą i termin płatności. Faktura za licencję na marzec 2013 roku została wystawiona 12 lutego 2013 roku z terminem płatności 12 marca 2013 roku. Należność za fakturę zapłaciliśmy w kwietniu 2013. Kurs z jakiego dnia powinnam zastosować dla potrzeb podatku od towarów i usług?
25 marca wysłałam listem poleconym do urzędu skarbowego deklarację CIT-8 za 2012 rok z wykazaną nadpłatą podatku, VAT-7 z wykazaną kwotą do zapłaty i wniosek o przerachowanie nadpłaty w podatku dochodowym na poczet zobowiązania w VAT. Część zobowiązania w VAT, której nie pokryła nadpłata zapłaciłam przelewem. Dziś dowiedziałam się że, w związku z tym, że wniosek o przerachowanie wpłynął 27 marca mam zapłacić odsetki za 2 dni. Czy urząd ma rację?
Dłużnik nie prowadzi działalności gospodarczej. Z dokumentów CEIDG wynika, że zawiesił działalność gospodarczą. Czy pomimo tego będę mógł skorzystać z ulgi na złe długi?
W deklaracji VAT-7 za styczeń złożonej 25 lutego tego roku wykazaliśmy zwrot podatku w kwocie 35.000 zł w terminie 60 dni. 15 kwietnia z powodu błędów złożyliśmy korektę tej deklaracji, z której wynika większy zwrot tj. 42.500 zł. Nie otrzymaliśmy jeszcze zwrotu kwoty 35.000 zł z deklaracji złożonej w lutym. Czy nie powinniśmy w kwietniu otrzymać zwrotu 35.000 zł, a zwrotu różnicy w czerwcu?
Nasza Spółka złożyła deklarację VAT-7, w której wykazała nadwyżkę podatku naliczonego nad należnym do zwrotu na rachunek bankowy. W powyższym zakresie Urząd Skarbowy podjął kontrolę podatkową nie zawiadamiając nas o planowanym wszczęciu kontroli. W trakcie prowadzonych czynności kontrolujący stwierdzili, iż dla prawidłowej oceny zdarzenia istnieje konieczność skontrolowania innego okresu rozliczeniowego. Czy Organ był zobligowany do zawiadomienia o planowanym wszczęciu kontroli?