Podatnik zajmuje się produkcją palet. Kupował drewno z lasów państwowych. Obecnie jednak z powodu braku surowca zaczął kupować drewno od rolników. Podatnik przez pół roku kupował drewno od rolnika ryczałtowego i wystawiał mu faktury RR. Rolnik po pół roku poinformował podatnika, że on nie jest rolnikiem ryczałtowym, ponieważ jest czynnym podatnikiem VAT. Jak należy skorygować i rozliczyć podatek w takiej sytuacji?
Autor: Tomasz Burchard
Spółka zajmuje się sprzedażą wysyłkową towarów do większości krajów Unii Europejskiej. Podatnik zarejestrował się do procedury OSS. Z okazji świąt spółka wysłała do niektórych swoich klientów bezpłatne prezenty. W związku z wysłaniem prezentów do klientów z Unii spółka zastanawia się, czy należy to rozliczyć w ramach procedury OSS. Czy tę wysyłkę wykazujemy w deklaracji VIU-D?
Spółka zajmuje się produkcją linii produkcyjnych do produkcji mąki. W większości spółka dokonuje sprzedaży maszyn poza granice kraju. W maju spółka podpisała umowę na dostarczenie pięciu linii do Niemiec. Odbiorca jednak przed dostarczeniem maszyn poprosił producenta o wysłanie jednej maszyny w celu jej przetestowania. Wartość jednej linii to około 50.000 euro. Producent zamówił transport i wysłał maszynę. Co istotne oba podmioty są podatnikami VAT UE. Jak należy rozliczyć transakcję nieodpłatnego udostępnienia maszyny, która jest wysłana do Niemiec.
Spółka jest czynnym podatnikiem podatku VAT zarejestrowanym do VAT UE. W maju dokonała zakupu towarów od podatnika VAT UE z Niemiec. Kontrahent z Niemiec wystawił fakturę VAT dotyczącą zakupionych towarów w maju. Podatnik z Polski nie odebrał jednak towaru w maju, ponieważ nie mógł zorganizować transportu. Transport towarów do kraju nastąpił dopiero we wrześniu. Podatnik otrzymał więc towar dopiero w okresie późniejszym. Kiedy winien rozpoznać WNT i według jakiego kursu?
Podatnik zajmuje się prowadzeniem biura rachunkowego. W większości klienci biura to osoby prowadzące działalność gospodarczą. Czasem zdarzają się osoby fizyczne nieprowadzące działalności. W takim przypadku podatnik dokumentuje sprzedaż za pomocą kasy fiskalnej. Klientem biura jest podatnik, który wynajmuje kilka lokali biurowych. Klient jest podatnikiem podatku VAT, jednak nie prowadzi działalności gospodarczej. Jak w takim przypadku należy dokumentować usługę, czy za pomocą kasy fiskalnej?
Spółka dokonuje sprzedaży oleju napędowego i ad-blue na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej. Spółka zainstalowała tankomat - automatyczne urządzenie rozliczające sprzedaż. W celu zatankowania konsument musi z góry opłacić transakcję kartą płatniczą lub gotówką. Co ważne tankomat nie wydaje reszty. W przypadku, gdy klient zatankuje mniej paliwa nie otrzyma reszty, ale kupon na następne tankowania. Kupon jest ważny przez trzy miesiące. Kupon nie jest imienny i klient może sam zatankować lub dać komuś innemu. Po trzech miesiącach kupon jest nieważny. Kiedy powstaje obowiązek podatkowy w VAT dla świadczeń realizowanych przez podatnika na rzecz osób posiadających bony?
Spółka dokonuje sprzedaży oleju napędowego i ad-blue na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej. Spółka zainstalowała tankomat - automatyczne urządzenie rozliczające sprzedaż. W celu zatankowania konsument musi z góry opłacić transakcję kartą płatniczą lub gotówką. Co ważne tankomat nie wydaje reszty. W przypadku, gdy klient zatankuje mniej paliwa nie otrzyma reszty, ale kupon na następne tankowania. Kupon jest ważny przez trzy miesiące. Kupon nie jest imienny i klient może sam zatankować lub dać komuś innemu. Po trzech miesiącach kupon jest nieważny. Kiedy powstaje obowiązek podatkowy w VAT dla świadczeń realizowanych przez podatnika na rzecz osób posiadających bony?
Producent gier zarejestrowany jako podatnik VAT zawarł umowę z podmiotem polskim, na mocy której udzielił mu licencji na wydanie i wyprodukowanie gry komputerowej według ustalonego scenariusza i założeń, a także w oparciu o kod źródłowy. Podmiot poza wyprodukowaniem gry będzie też odpowiedzialny za jej dystrybucję. Z tytułu udzielonej licencji podmiot ten zapłaci producentowi wynagrodzenie w wysokości 30% od wpływów netto z tytułu sprzedaży gry. Raportowanie ma się odbywać raz na kwartał.. Z jaką stawką VAT ma wystawić fakturę producent podmiotowi polskiemu na 30% wpływów ze sprzedaży gry?
Spółka zajmuje się produkcją jaj. W związku z dużym zużyciem prądu spółka postanowiła zainstalować panele fotowoltaiczne. Ferma fotowoltaiczna pozwala na duże oszczędności. W okresie letnim jednak część energii jest oddawana do sieci. Czy w przypadku wystąpienia nadwyżki ilości energii elektrycznej wprowadzonej do sieci mamy do czynienia ze sprzedażą? Czy w takim przypadku powstanie obowiązek podatkowy w VAT?
Spółka zajmuje się między innymi konserwacją maszyn i urządzeń specjalistycznych. Klienci zamawiają tzw. usługę konserwacji preferencyjnej po zakupie maszyny - płacą za usługę za rok z góry. Usługa ma zapewnić bezawaryjne użytkowanie. Z dniem podpisana umowy konserwacji prewencyjnej klient nabywa prawo do uzyskania specjalnego rabatu w zakresie opłat serwisowych oraz zakupu części zamiennych, a Spółka wystawia fakturę VAT na całość usługi objętej niniejszą umową. Klienci nie wiedzą kiedy skorzystają z usługi - umowa gwarantuje ochronę serwisową z której klient może skorzystać w wybranym przez siebie momencie, a także gwarantuje prawo do skorzystania z określonych rabatów na usługi i części zamienne. Kiedy powstaje obowiązek podatkowy? Jak rozliczamy tę usługę?
Spółka prowadzi głównie sprzedaż na rzecz osób fizycznych i posiada kasę fiskalną. Sprzedaż internetowa towarów realizowana przez Spółkę jest dokumentowana paragonem fiskalnym – paragon jest wystawiany i drukowany z kasy rejestrującej. W każdym przypadku paragon (informacje o paragonie), jak również pozostałe dokumenty i informacje dotyczące sprzedaży fiskalnej (raporty okresowe) będą przechowywane w pamięci kasy rejestrującej (kasa z elektronicznym zapisem kopii). Zgodnie z regulaminem sprzedaży, każdy z klientów Spółki wyraża żądanie wystawienia faktury VAT do paragonu fiskalnego i doręczenia mu tej faktury poprzez konto klienta (konto internetowe). Czyli do każdego paragonu jest wystawiana faktura. Faktury wystawione przez Spółkę i doręczone klientom będą przechowywane w formie elektronicznej (zapewniając autentyczność pochodzenia, integralność treści i czytelność faktury elektronicznej) w podziale na okresy rozliczeniowe z każdorazową możliwością wydrukowania tych faktur na żądanie klienta czy organów skarbowych. W związku z tym Spółka planuje niszczenie paragonów (papierowych) do wyżej wymienionych faktur. Spółka uważa, iż kopie tych paragonów (oraz innych dokumentów fiskalnych) będą przechowywane w pamięci fiskalnej kasy rejestrującej. Czy takie postępowanie jest prawidłowe?
W związku z wdrożoną w ramach Grupy polityką cen transferowych, podmioty z Grupy ustalają ceny stosowane w transakcjach z kontrahentami powiązanymi w taki sposób, w jaki zostałyby one ustalone pomiędzy podmiotami niezależnymi. Polska spółka prowadząca działalność dystrybucyjną (sprzedaż towarów WDT) powinna uzyskać w danym roku obrotowym (podatkowym) określony poziom marży (rentowności). W związku z koniecznością ustalenia marży faktycznie zrealizowanej przez dostawcę w oparciu o wiarygodne dane, zasadą jest dokonywanie ostatecznej korekty rentowności dopiero po zakończeniu roku podatkowego, którego dotyczy sprzedaż. Jednocześnie, zgodnie z polityką cen transferowych strony dokonują również jednej korekty w ciągu roku obrotowego (podatkowego) na bazie danych dotyczących określonego okresu. Czyli dokonywane są dwie korekty w roku dotyczące marży. Czy w związku z dokonaniem korekt spółka jest zobowiązana do skorygowania rozliczeń w zakresie wewnątrzwspólnotowych nabyć towarów, które były nabywane od dostawcy w trakcie roku obrotowego (podatkowego)?