Spółka miała wykonać usługę szkoleniową dla podatnika. W związku z tym pobrała zaliczkę w wysokości 50%. Usługa nie została wykonana, a zaliczka nie została zwrócona, ponieważ podatnik nie miał środków. Czy utracona zaliczka stanowi dla spółki koszt uzyskania przychodu?
Autor: Tomasz Burchard
W naszej spółce prezes musi często podróżować samolotem między dwoma miejscami prowadzenia działalności. Za bilety samolotowe dla prezesa płaci spółka. Czy takie wydatki stanowią koszty uzyskania przychodu?
Czy wydzielenie części majątku z działalności i przeniesienie jej do nowej spółki spowoduje konieczność opodatkowania działalności stawką 19% CIT, czy jednak nadal spółka będzie mogła korzystać z preferencyjnej stawki 9%?
Spółka planuje docenić swoich długoletnich pracowników. W związku z tym będzie im wydawać prezenty lub vouchery. Będą one formą podziękowania dla pracowników za lata pracy w spółce oraz będą miały na celu budowanie dobrych relacji z pracownikami. Co ważne, wręczanie upominków nie będzie regulowane w przepisach wewnętrznych. Pracownik w żaden sposób nie będzie zobowiązany przez spółkę ani do przyjęcia prezentu podarunkowego lub voucheru, ani do jego późniejszej realizacji. Przekazanie prezentów/voucherów nie będzie uzależnione od osiąganych wyników, ocen rocznych czy wskaźników absencji. Pracownik nie może dochodzić wydania prezentu lub voucheru na podstawie stosunku prawnego ani roszczenia. Czy obdarowanie pracowników prezentami/voucherami/bonami stanowi dla pracowników przychód ze stosunku pracy i czy w związku z tym na spółce spoczywają obowiązki płatnika podatku dochodowego od osób fizycznych?
Spółka z o.o. opodatkowana estońskim CIT udzieliła oprocentowanej pożyczki spółce powiązanej. Spółka powiązana jest spółką komandytową, w której komandytariuszami są wspólnicy spółki z o.o. Czy w takiej sytuacji udzielenie pożyczki należy opodatkować estońskim CIT?
Spółka przekazała osiągnięty zysk w 2024 r. na kapitał zapasowy. Ponadto przekazała także osiągnięte zyski za lata 2022 i 2023 na kapitał zapasowy. Nie wyklucza również możliwości pokrycia ewentualnej przyszłej straty bilansowej z zysków przekazanych na kapitał zapasowy bądź wypłaty dywidendy z zysków dotychczas przekazanych bądź przekazanych w przyszłości na kapitał zapasowy lub rezerwowy. Zaznacza, że w przypadku podjęcia w przyszłości decyzji o pokryciu straty bilansowej bądź wypłaty dywidendy z kapitału zapasowego, w odpowiednich uchwałach Zgromadzenia Wspólników spółka szczegółowo określi, w jakiej części z zysku oraz za jaki rok zostanie pokryta strata bilansowa bądź wypłacona dywidenda. Czy w takim przypadku podatnik będzie mógł zaliczyć do kosztów hipotetyczne odsetki? Czy będzie mógł skorygować wcześniejsze deklaracje?
Spółka planowała wybudowanie magazynów na cudzym gruncie, który zamierzała zakupić. W związku z tym poniosła koszty wstępne dotyczące ściśle planowanej inwestycji. W wyniku sprzedaży gruntu innemu podmiotowi efekt nakładów poniesionych na inwestycję nie będzie wykorzystywany przez spółkę w przyszłości. Inwestycja nie będzie bowiem realizowana przez spółkę i jednocześnie nie będzie możliwości wykorzystania tych nakładów dla innych potencjalnych inwestycji. Inwestycja miała na celu wybudowanie magazynu dla towarów produkowanych przez spółkę. Czy wskazane nakłady można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów?
Czy pracownik na urlopie bezpłatnym może być wliczany do limitu minimalnego zatrudnienia dla spółek na CIT estońskim?
Podatnik prowadził zakład stolarski. Postanowił przekształcić swoją działalność w spółkę z o.o. Czy w takim przypadku spółka z o.o., która powstała z przekształcenia jednoosobowej działalności gospodarczej, może zostać uznana za podatnika rozpoczynającego działalność? Uznanie spółki za nowo powstałą ma znaczenie dla podatnika, ponieważ jako formę opodatkowania wybrał on CIT estoński.
Spółka sprowadza z zagranicy pellet. Sprzedała kontrahentowi pellet za 300 000 zł. Kontrahent nie zapłacił za towar z powodu kłopotów finansowych i ogłosił upadłość. Spółka zastanawia się, w którym momencie należy uznać za moment udokumentowania nieściągalność wierzytelności, w przypadku gdy jest ona udokumentowana postanowieniem wydanym przez sąd upadłościowy.
Podatnik zawarł umowę cesji leasingu operacyjnego. Za cesję podatnik zapłacił 100 zł. Wartość samochodu z umowy leasingowej (zawartej przez poprzedniego leasingobiorcę) wynosiła 200 000 zł, natomiast wartość na polisie ubezpieczeniowej w momencie zawarcia cesji wynosiła 150 000 zł. Czy w tym przypadku kwota odstępnego podlega limitowaniu?
Podatnik wraz z dwoma wspólnikami założył spółkę jawną, wnosząc do niej nieruchomość użytkową (budynek wraz z gruntem, na którym jest posadowiony). Obecnie przedsiębiorca wystąpił ze spółki. W okresie funkcjonowania spółki podatnik posiadał 33,3% udziałów spółki i na dzień wystąpienia z niej rozliczała się z podatku dochodowego metodą liniową. Po wystąpieniu ze spółki podatnik zlikwidował działalność. Spółka jawna prowadzi podatkową książkę przychodów i rozchodów. W trakcie trwania spółki wszystkie osiągnięte przez podatnika dochody zostały opodatkowane i wypłacone. Podatnik pozostawia nieruchomość w spółce, a spółka zobowiązuje się go spłacić w ciągu trzech lat (w każdym roku jedna trzecia). Czy osiągnięty dochód w roku wyjścia ze spółki oraz latach kolejnych będzie opodatkowany według podatku liniowego pomimo likwidacji działalności?