Spółka z o.o. produkująca meble w związku z szybkim rozwojem postanowiła wybudować halę magazynową. Hala będzie stanowić środek trwały. W związku z budową podatnik musiał uiścić opłatę przyłączeniową do sieci energetycznej. Czy opłata ta zwiększa wartość początkową tego budynku jako środka trwałego?
Autor: Tomasz Burchard
Doradca podatkowy, certyfikowany główny księgowy w Stowarzyszeniu Księgowych w Polsce. Obecnie prowadzi własną kancelarię doradztwa podatkowego. Były pracownik Izby Skarbowej w Poznaniu. Współpracownik czołowych kancelarii prawnych w Wielkopolsce i Warszawie. Wykładowca w Wyższej Szkole Handlu i Usług w Poznaniu. Prowadzi szkolenia z zakresu podatków i rachunkowości. Autor wielu publikacji z dziedziny prawa podatkowego i rachunkowości.
Podatnik prowadzi biuro rachunkowe. Ze względu na siedzący tryb pracy nabawił się bólu kręgosłupa. Lekarz zalecił mu więcej ruchu. W związku z tym podatnik nabył rowerek stacjonarny, który znajduje się w biurze. Trenuje na rowerku, mogąc nadal pracować na komputerze (specjalnie przygotowany uchwyt do laptopa). Czy zakup stanowi koszt uzyskania przychodu?
Podatnik prowadzi hotel w wynajmowanym lokalu użytkowym. Wynajęta nieruchomość została zmodernizowana przez wynajmującego. Koszt modernizacji to 600 000 zł. Nakłady były amortyzowane. Dotychczas podatnik rozpoznał w kosztach 200 000 zł. Obecnie umowa najmu została zerwana. Jak podatnik ma rozliczyć koszty modernizacji, jeśli zerwanie umowy nie nastąpiło z jego winy?
Podatnik kupił lokal sklepowy. W momencie nabycia lokal był zadłużony we wspólnocie. W związku z tym spółka spłaciła prawie 11 000 zł zadłużenia za poprzedniego najemcę. Czy spłacona kwota może stanowić koszt spółki?
Spółka transportowa poza samochodami ciężarowymi ma kilka samochodów osobowych. Wszystkie samochody osobowe są leasingowane. Spółka pozyskuje samochody dzięki leasingowi operacyjnemu. W każdym z przypadków spółka dokonuje wykupu pojazdów po zakończeniu leasingu. Czy koszt wykupu ma wpływ na ustalenie w kosztach podatkowych opłaty z tytułu leasingu samochodu osobowego?
Duża zagraniczna firma otworzyła swój odział produkcyjny. Zgodnie z polityką, jaką stosuje na całym świecie, zorganizowała na terenie zakładu pracy szwedzki stół dla wszystkich pracowników. Dzięki temu zabiegowi pracownicy mają możliwość spożywania posiłków. Skorzystanie z posiłku jest możliwe przez ok. półtorej godziny w ciągu dnia w porze obiadowej. Możliwość skorzystania z posiłków przysługuje wszystkim pracownikom. Z uwagi na charakter szwedzkiego stołu posiłki nie są przypisane do konkretnych pracowników. Czy w tej sytuacji u pracowników powstaje przychód do opodatkowania?
Podatnicy zajmujący się handlem internetowym postanowili połączyć siły i założyć spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością. W związku z tym zwrócili się do kancelarii o doradztwo w celu założenia spółki. Czy wydatek będzie kosztem uzyskania przychodu w nowo powstałej spółce?
Spółka z o.o zajmuje się produkcją żwirku dla kotów. W związku z rozwojem spółka wydzierżawiła magazyn. Musiał on być wyremontowany i to wynajmująca spółka poniosła znaczne koszty. Jednak w umowie zawarto zapis, iż te nakłady zostaną spółce zwrócone w ratach w ciągu dwóch lat. Czy w takim przypadku należy amortyzować nakłady w obcym środku trwałym?
Podatnik postanowił kontynuować naukę w renomowanej krajowej uczelni. W tym czasie znacznemu pogorszeniu uległa jego sytuacja życiowa i materialna. Uczelnia postanowiła zwolnić studenta z opłat za studia. Zwolnienie z opłat wynika z zapisów wewnętrznych uczelni. Czy w takim przypadku powstanie przychód podlegający opodatkowaniu?
Spółka postanowiła stworzyć ZFŚS. W lutym spółka przekazała pracownikom środki na ferie. W zależności od statusu każdy z pracowników otrzymał kwoty dofinansowania w wysokości od 500 do 2000 zł. Czy w tej sytuacji należy pobrać zaliczki na podatek dochodowy od dofinansowania z ZFŚS?
Spółka zajmuje się pozyskiwaniem personelu dla budownictwa. Korzysta z usług podwykonawców, którzy pozyskują pracowników dla zleceniodawców. W wypadku gdy podwykonawca musi dojechać do przyszłych pracowników, spółka zwraca mu koszty dojazdu. Spółka jednak wymaga, aby faktury dokumentujące poniesione koszty podróży były wystawiane na spółkę. Po przedstawieniu faktur koszty są zwracane podwykonawcom. Czy w tej sytuacji można rozliczyć VAT od faktur?
Spółka dokonała dostawy towarów w opakowaniach zwrotnych 10 kwietnia. Dostawę zrealizowała na rzecz czynnego podatnika podatku VAT. Za opakowania zwrotne pobrano kaucję. Zgodnie z umową termin zwrotu opakowań wynosił 30 dni, licząc od dnia wydania towaru. Jak rozliczyć taką transakcję w podatku VAT?