Spółka z o.o. opodatkowana estońskim CIT udzieliła oprocentowanej pożyczki spółce powiązanej. Spółka powiązana jest spółką komandytową, w której komandytariuszami są wspólnicy spółki z o.o. Czy w takiej sytuacji udzielenie pożyczki należy opodatkować estońskim CIT?
Autor: Tomasz Burchard
Spółka przekazała osiągnięty zysk w 2024 r. na kapitał zapasowy. Ponadto przekazała także osiągnięte zyski za lata 2022 i 2023 na kapitał zapasowy. Nie wyklucza również możliwości pokrycia ewentualnej przyszłej straty bilansowej z zysków przekazanych na kapitał zapasowy bądź wypłaty dywidendy z zysków dotychczas przekazanych bądź przekazanych w przyszłości na kapitał zapasowy lub rezerwowy. Zaznacza, że w przypadku podjęcia w przyszłości decyzji o pokryciu straty bilansowej bądź wypłaty dywidendy z kapitału zapasowego, w odpowiednich uchwałach Zgromadzenia Wspólników spółka szczegółowo określi, w jakiej części z zysku oraz za jaki rok zostanie pokryta strata bilansowa bądź wypłacona dywidenda. Czy w takim przypadku podatnik będzie mógł zaliczyć do kosztów hipotetyczne odsetki? Czy będzie mógł skorygować wcześniejsze deklaracje?
Spółka planowała wybudowanie magazynów na cudzym gruncie, który zamierzała zakupić. W związku z tym poniosła koszty wstępne dotyczące ściśle planowanej inwestycji. W wyniku sprzedaży gruntu innemu podmiotowi efekt nakładów poniesionych na inwestycję nie będzie wykorzystywany przez spółkę w przyszłości. Inwestycja nie będzie bowiem realizowana przez spółkę i jednocześnie nie będzie możliwości wykorzystania tych nakładów dla innych potencjalnych inwestycji. Inwestycja miała na celu wybudowanie magazynu dla towarów produkowanych przez spółkę. Czy wskazane nakłady można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów?
Czy pracownik na urlopie bezpłatnym może być wliczany do limitu minimalnego zatrudnienia dla spółek na CIT estońskim?
Podatnik prowadził zakład stolarski. Postanowił przekształcić swoją działalność w spółkę z o.o. Czy w takim przypadku spółka z o.o., która powstała z przekształcenia jednoosobowej działalności gospodarczej, może zostać uznana za podatnika rozpoczynającego działalność? Uznanie spółki za nowo powstałą ma znaczenie dla podatnika, ponieważ jako formę opodatkowania wybrał on CIT estoński.
Spółka sprowadza z zagranicy pellet. Sprzedała kontrahentowi pellet za 300 000 zł. Kontrahent nie zapłacił za towar z powodu kłopotów finansowych i ogłosił upadłość. Spółka zastanawia się, w którym momencie należy uznać za moment udokumentowania nieściągalność wierzytelności, w przypadku gdy jest ona udokumentowana postanowieniem wydanym przez sąd upadłościowy.
Podatnik zawarł umowę cesji leasingu operacyjnego. Za cesję podatnik zapłacił 100 zł. Wartość samochodu z umowy leasingowej (zawartej przez poprzedniego leasingobiorcę) wynosiła 200 000 zł, natomiast wartość na polisie ubezpieczeniowej w momencie zawarcia cesji wynosiła 150 000 zł. Czy w tym przypadku kwota odstępnego podlega limitowaniu?
Podatnik wraz z dwoma wspólnikami założył spółkę jawną, wnosząc do niej nieruchomość użytkową (budynek wraz z gruntem, na którym jest posadowiony). Obecnie przedsiębiorca wystąpił ze spółki. W okresie funkcjonowania spółki podatnik posiadał 33,3% udziałów spółki i na dzień wystąpienia z niej rozliczała się z podatku dochodowego metodą liniową. Po wystąpieniu ze spółki podatnik zlikwidował działalność. Spółka jawna prowadzi podatkową książkę przychodów i rozchodów. W trakcie trwania spółki wszystkie osiągnięte przez podatnika dochody zostały opodatkowane i wypłacone. Podatnik pozostawia nieruchomość w spółce, a spółka zobowiązuje się go spłacić w ciągu trzech lat (w każdym roku jedna trzecia). Czy osiągnięty dochód w roku wyjścia ze spółki oraz latach kolejnych będzie opodatkowany według podatku liniowego pomimo likwidacji działalności?
Duża grupa finansowa o zasięgu międzynarodowym prowadzi w Polsce działalność leasingową. Zajmuje się leasingiem pojazdów samochodowych, wynajmem i dzierżawą pojazdów, sprzedażą samochodów (detaliczną). W 2024 r. grupa zakupiła Towarzystwo Ubezpieczeń zarejestrowane w Estonii. W związku z tym podatnik od 2024 r. zaczął oferować poza usługami leasingowymi także usługi ubezpieczeniowe. Podatnik pośredniczy w usługach ubezpieczeniowych podmiotu z Estonii. Podmiot z tego kraju nie ma w Polce zakładu w rozumieniu umowy o podwójnym opodatkowaniu – dalej UPO. Usługi są sprzedawane w Polsce za pośrednictwem firmy leasingowej. Czy w takiej sytuacji należy pobierać podatek u źródła?
Przedsiębiorca prowadzi działalność handlową – opodatkowuje swoją działalność podatkiem liniowym. We wrześniu podatnik wynajął dużą, starą halę poza miastem. Przechowywał w niej przyprawy, którymi miał zamiar handlować. W październiku w wyniku ulewy towar znajdujący się w magazynie uległ zniszczeniu. Podatnik postanowił straty w towarze uznać za koszt uzyskania przychodu – sporządził protokół zniszczeń. Przedsiębiorca nie posiadał poza protokołami zniszczeń innych dowodów zniszczeń. Czy tego rodzaju strata będzie kosztem podatkowym?
Podatnik prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą – jako formę opodatkowania wybrał ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Podatnik korzystał z leasingowanego samochodu do celów mieszanych. Samochód został skradziony. Po stwierdzeniu szkody całkowitej przez ubezpieczyciela AC i OC odszkodowanie zostało wypłacone leasingodawcy. Po odjęciu pozostałej do spłaty kwoty leasingodawca pozostałą część odszkodowania wypłacił przedsiębiorcy przelewem na konto bankowe. Ponadto leasingobiorca w najbliższym czasie spodziewa się również wypłaty odszkodowania GAP, chroniącego auto przed spadkiem wartości na wypadek szkody całkowitej. Odszkodowanie GAP powinno być wypłacone przez ubezpieczyciela działającego z ramienia leasingodawcy również przelewem na konto. Czy w takiej sytuacji podatnik powinien zakwalifikować kwotę obu odszkodowań (z polisy AC/OC oraz GAP) jako przychód? Jeśli tak, to jaka powinna być procentowa stawka ryczałtu w tej sytuacji?
Przedsiębiorca jest lekarzem prowadzącym jednoosobową działalność gospodarczą, w ramach której świadczy usługi medyczne. Praca polega na codziennym podejmowaniu decyzji o dużej odpowiedzialności, które bezpośrednio wpływają na zdrowie i życie pacjentów. Zawód ten wiąże się z wysokim poziomem stresu, koniecznością pracy pod presją czasu oraz regularnym kontaktem z trudnymi przypadkami medycznymi. Tak duży stres spowodował wypalenie zawodowe, które zostało potwierdzone badaniami u psychiatry i psychologa. Specjaliści zalecili podjęcie terapii psychologicznej, której celem jest przeciwdziałanie skutkom wypalenia zawodowego. W związku z tym przedsiębiorca uważa, że zdolność do generowania przychodów jest bezpośrednio zależna od jego zdrowia psychicznego i fizycznego. Brak terapii mógłby skutkować dalszym pogorszeniem stanu zdrowia, ograniczeniem zdolności do pracy, a w konsekwencji – spadkiem przychodów lub całkowitą utratą źródła dochodu. Czy koszty terapii będą kosztem podatkowym?