Kontrakt zawarty pomiędzy podmiotami powiązanymi zawiera postanowienia dotyczące kary umownej. Czy w przypadku podmiotów powiązanych do kar umownych będą miały zastosowanie przepisy dotyczące cen transferowych?
Dział: Koszty i przychody
Duża grupa finansowa o zasięgu międzynarodowym prowadzi w Polsce działalność leasingową. Zajmuje się leasingiem pojazdów samochodowych, wynajmem i dzierżawą pojazdów, sprzedażą samochodów (detaliczną). W 2024 r. grupa zakupiła Towarzystwo Ubezpieczeń zarejestrowane w Estonii. W związku z tym podatnik od 2024 r. zaczął oferować poza usługami leasingowymi także usługi ubezpieczeniowe. Podatnik pośredniczy w usługach ubezpieczeniowych podmiotu z Estonii. Podmiot z tego kraju nie ma w Polce zakładu w rozumieniu umowy o podwójnym opodatkowaniu – dalej UPO. Usługi są sprzedawane w Polsce za pośrednictwem firmy leasingowej. Czy w takiej sytuacji należy pobierać podatek u źródła?
Przedsiębiorca prowadzi działalność handlową – opodatkowuje swoją działalność podatkiem liniowym. We wrześniu podatnik wynajął dużą, starą halę poza miastem. Przechowywał w niej przyprawy, którymi miał zamiar handlować. W październiku w wyniku ulewy towar znajdujący się w magazynie uległ zniszczeniu. Podatnik postanowił straty w towarze uznać za koszt uzyskania przychodu – sporządził protokół zniszczeń. Przedsiębiorca nie posiadał poza protokołami zniszczeń innych dowodów zniszczeń. Czy tego rodzaju strata będzie kosztem podatkowym?
W ramach prowadzonej działalności gospodarczej mamy pozawierane umowy na stałą współpracę z przedsiębiorcami z Niemiec i Francji. W wyniku zawieranych transakcji gospodarczych jesteśmy dla siebie zarówno wierzycielem, jak i dłużnikiem. Walutą, jaką rozliczamy się między sobą, jest euro. Dla ułatwienia rozliczeń finansowych między naszymi firmami chcielibyśmy dokonać kompensaty wzajemnych wierzytelności. Czy w przypadku potrąceń wzajemnych wierzytelności jesteśmy zobowiązani do wyliczania różnic kursowych?
Podatnik prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą – jako formę opodatkowania wybrał ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Podatnik korzystał z leasingowanego samochodu do celów mieszanych. Samochód został skradziony. Po stwierdzeniu szkody całkowitej przez ubezpieczyciela AC i OC odszkodowanie zostało wypłacone leasingodawcy. Po odjęciu pozostałej do spłaty kwoty leasingodawca pozostałą część odszkodowania wypłacił przedsiębiorcy przelewem na konto bankowe. Ponadto leasingobiorca w najbliższym czasie spodziewa się również wypłaty odszkodowania GAP, chroniącego auto przed spadkiem wartości na wypadek szkody całkowitej. Odszkodowanie GAP powinno być wypłacone przez ubezpieczyciela działającego z ramienia leasingodawcy również przelewem na konto. Czy w takiej sytuacji podatnik powinien zakwalifikować kwotę obu odszkodowań (z polisy AC/OC oraz GAP) jako przychód? Jeśli tak, to jaka powinna być procentowa stawka ryczałtu w tej sytuacji?
Podatnik po skończeniu specjalizacji medycznej zaczął prowadzić własną działalność, rozliczając się na zasadach ryczałtu ewidencjonowanego. Lekarz zawarł umowy o świadczenie usług medycznych z kilkoma zakładami opieki zdrowotnej. W umowach zawarto zapis, że usługi medyczne będą rozliczane miesięcznie i fakturowane do 10. dnia miesiąca po zakończeniu ich świadczenia w poprzednim miesiącu, natomiast wypłata nastąpi po dwóch tygodniach od wystawienia faktury. Kiedy należy rozpoznać przychód z tytułu tak świadczonych usług?
Podatnik rozpoczął prowadzenie biura rachunkowego. W wyniku jego błędu klient musiał zapłacić odsetki. Na wypadek takich zdarzeń podatnik ma wykupioną polisę ubezpieczeniową. Czy kwota odszkodowania otrzymanego od ubezpieczyciela będzie przychodem biura, czy klienta, któremu ją zwrócono?
Odziedziczyłam po mamie mieszkanie (odrębna własność lokalu). Po załatwieniu wszystkich spraw spadkowych, w tym podatkowych, postanowiłam je sprzedać. Mama nabyła mieszkanie na podstawie umowy sprzedaży we wrześniu 2017 r. Czy od uzyskanego ze sprzedaży dochodu będę musiała zapłacić podatek?
Spółka z o.o. została założona przez dwie osoby fizyczne (udziałowcy) i pozostaje nadal w takiej strukturze właścicielskiej. W umowie spółki zapisano, że jeden z udziałowców będzie sprawował funkcję prezesa zarządu (czyli kierował spółką) i jednocześnie będzie (ze względu na posiadane wykształcenie kierunkowe i doświadczenie szkoleniowca) prowadził prezentacje i szkolenia w zakresie obsługi chemikaliów, które spółka będzie wytwarzała. Jednocześnie nie będzie za czynności prezentacji i szkoleń pobierał żadnego wynagrodzenia. Innymi słowy, oznacza to, że jeden z udziałowców będzie świadczył nieodpłatnie usługi, za które spółka nie będzie płacić, a ponadto dzięki jego zaangażowaniu będzie generować przychody ze sprzedaży i świadczenia usług. Czy w związku z tym, że świadczenia będą dokonywane przez jednego z udziałowców (współwłaścicieli), powstaną jakieś niekorzystne skutki podatkowe po stronie spółki?
Prowadzimy spółkę z o.o. opodatkowaną estońskim CIT-em. Produkujemy towary i sprzedajemy je na rynku krajowym. Rozważamy ekspansję na rynki zagraniczne – na początek niemiecki. Z uwagi na to, że konsumenci niemieccy wolą kupić towar „od Niemca”, chcemy tę sprzedaż realizować niemieckim oddziałem naszej spółki. Jak opodatkować tego rodzaju dochody?
Moja spółka prowadzi działalność na podstawie decyzji o wsparciu. Przedmiotem działalności jest produkcja maszyn. W związku z produkcją powstają często różne odpady metalowe, np. kawałki blachy. Zbieramy je i odsprzedajemy firmie zajmującej się recyklingiem odpadów. W jaki sposób powinniśmy rozliczyć podatkowo tę transakcję?
Prowadzę firmę szkoleniową. Zgodnie z umowami klienci są zobowiązani do zapłaty całej kwoty szkolenia lub kursu przed jego wykonaniem. Ta kwota jest zwrotna, ale tylko wtedy, gdy rezygnacja z moich usług nastąpi co najmniej dwa tygodnie przed kursem lub szkoleniem. Fakturę wystawiam dopiero po szkoleniu. Kiedy w takiej sytuacji powinienem rozpoznać w spółce przychód?