Na potrzeby działalności gospodarczej używam w leasingu samochodu o masie całkowitej do 3,5 tony. Spłaciłem już kilka rat, z których odliczałem 60% podatku VAT i wyczerpałem limit 6.000 zł. Stosując przepisy wchodzące od 1 kwietnia przysługiwałoby mi odliczanie 100% VAT, gdyż samochód używany jest wyłącznie na potrzeby działalności gospodarczej. Wiem, że w przypadku gdy do końca marca przysługiwało odliczenie VAT w 100% a od 1 kwietnia przysługuje 50%, to aby stosować stare zasady należało zawiadomić urząd skarbowy. A co należy zrobić gdy sytuacja jest odwrotna?
Dział: VAT naliczony i należny
W prowadzonej działalności gospodarczej używam samochodu ciężarowego o masie całkowitej do 3,5 tony samochód ma homologację. Po wyroku ETS odliczałam w całości VAT od zakupionego paliwa. W 2011 roku nie zrobiliśmy badania technicznego pojazdu i nie mamy zaświadczenia ze stacji diagnostycznej, że spełnia on warunki pozwalające na odliczanie podatku VAT od kupowanego paliwa. Czy uzyskane teraz zaświadczenie daje nam prawo po 1 kwietnia 2014 roku do odliczania w 100% podatku od paliwa? Czy takie zaświadczenie będzie „podkładką” za 2011 rok, czy należy dokonać korekty odliczeń VAT?
Zapłaciłam w grudniu 2013 za towar z Chin, odprawa celna i faktura przyszła w marcu 2014. Jak powinnam zewidencjonować i co z VAT-em?
Musimy zakupić uprawnienia do emisji CO2 od niemieckiego podatnika. Przelew z naszego rachunku polskiego, ale w EUR, co z VAT, jak to rozliczyć? Czy jest to odbiór towarów czy usługa związana z nieruchomością ?
Czy wynagrodzenie za usługi firmy niemieckiej DKV za udostępnienie kart DKV na bezgotówkowe opłacanie zakupu paliwa, usług serwisowych itp. to import usług zwolnionych z VAT. Prowadzę biuro rachunkowe, mój Klient - firma transportowa - podpisała umowę z niemiecką firmą DKV. Przedmiotem umowy jest umożliwienie bezgotówkowego opłacania zakupów paliwa, olejów, usług serwisowych kartami paliwowymi DKV. Dwa razy w miesiącu mój kontrahent otrzymuje do zapłaty zestawienie zbiorcze z załączonymi fakturami i innymi dokumentami. Faktury za zakupy paliwa dokonywane kartą paliwową DKV poza granicami kraju, ale na terenie UE były wystawiane przez firmę DKV z podatkiem od wartości dodanej, ale polska firma transportowa płaciła kwoty netto w EURO, gdyż o zwrot podatku od wartości dodanej występowała firma, z którą kontrahent polski zawarł umowę o programie fakturowania netto, która obciąża firmę niemiecką DKV. Transakcje przebiegały następująco:Firma DKV 2 x w miesiącu obciążała polską firmę transportową m.in. prowizją 10% naliczaną od wartości podatku od wartości dodanej od zakupów towarów (paliwa i olejów) i od wartości podatku od wartości dodanej zawartych w fakturach, gdzie jest odroczony termin ich płatności.Mam kłopot z 10% prowizją pobieraną przez DKV. Jest to na pewno import usług, ale czy są to usługi pośrednictwa finansowego, które na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 40 ustawy o VAT są zwolnione z opodatkowania?
Jesteśmy zakładem budżetowym świadczącym usługi dla gminy polegające m.in. na utrzymaniu terenów zielonych. Czynności te podlegają opodatkowaniu stawką 8%. Zastanawiamy się jednak czy wymienione poniżej możemy usługi objąć obniżoną stawką podatku:
koszenie poboczy dróg gminnych,
przycinanie koron drzew,
sadzenie drzew,
sadzenie kwiatów,
koszenie trawy na stadionie miejskim,
usuwanie chwastów z klombów,
pryskanie chwastów na chodnikach,
załadunek i wywóz liści.
W związku ze zmianami w ustawie o podatku VAT (art. 19a ust. 4 w związku z ust. 3) proszę o opinię w sprawie wystawiania faktur dotyczących opłaty za wieczyste użytkowanie gruntu za 2014 rok. W roku 2013 można było wystawić fakturę tylko do 31 marca 2013 roku, zgodnie z upływem terminu płatności. Interpretując nowe przepisy w roku 2014 można wystawiać faktury do 31 grudnia 2014. W związku z tym, jak się ma termin płatności do wystawionej faktury np. w grudniu i odsetkami od zaległości. Może to wywołać niezadowolenie wśród podatników, którzy otrzymają fakturę dopiero w grudniu. Czy należy odprowadzać podatek VAT tylko od wpłat, a dla osób, które nie uregulowały należności wystawić fakturę w m-cu grudniu? Jak rozumieć fakt, że dla celów VAT wpłaty pomiędzy 31 marca a 31 grudnia muszą być traktowane jako przedpłaty, zaś z punktu widzenia ustawy o gospodarce nieruchomościami będzie to już zaległość? Czy można w świetle obowiązujących przepisów wystawić wszystkie faktury w roku 2014 z dniem 1 marca 2014 i analogicznie w latach następnych ? (rozliczyć cały VAT).
Jako Gmina zawieramy umowę na świadczenie usług gastronomicznych dla uczniów w poszczególnych szkołach. Co miesiąc z tego tytułu wystawiamy również fakturę VAT. Po przeanalizowaniu dokumentacji okazało się, że na fakturze VAT są nieprawidłowe kwoty (zaniżone). Błąd był powtarzany co miesiąc przez okres 5 lat. Osoba, która otrzymywała fakturę została poinformowana o błędzie i zawarte zostało z nią porozumienie postanawiające zapłatę powstałej niedopłaty. Niedopłata płacona jest w ratach od miesiąca marca tego roku przez okres 5 miesięcy. Proszę o informację jak skorygować deklaracje VAT i źle wystawiane faktury? Czy musimy korygować deklaracje 3 lata wstecz czy też 5 lat?
Gmina ma otrzymać odszkodowanie za prawo własności nieruchomości położonej w gminie, objętej decyzją o ustaleniu lokalizacji autostrady A1. Nieruchomość wywłaszczona to 5 działek, które posiadają dostęp do sieci energetycznej, wodociągowej i kanalizacyjnej, usytuowane w bezpośrednim sąsiedztwie terenów zabudowy usługowo-handlowej. Działki te stanowią fragment drogi wojewódzkiej, posiadają regularny kształt prostokąta, ukształtowanie płaskie, brak części utrudniających zagospodarowanie. Część poszczególnych działek stanowi pas zieleni - trawnik o szerokości 1m, nie przedstawiający wartości rynkowej. Pozostała część działek utwardzona jest asfaltobetonem o dobrym stanie nawierzchni". Z pewnością nie jest to pierwsze zasiedlenie, nie zostały poniesione również żadne nakłady w ostatnich 5 latach. Interesuje mnie odpowiedź na następujące pytania:
Czy te utwardzone działki można potraktować jako budowlę i tym samym skorzystać z przepisu mówiącego o zwolnieniu od podatku?
W którym momencie wystawić fakturę? W momencie wpłaty odszkodowania na konto wywłaszczonego? Czy w momencie uprawomocnienia się decyzji o wysokości odszkodowania? Istnieją różne interpretacje w tej kwestii.
Kupiliśmy ubrania robocze i nowy sprzęt (m.in. miniciągnik, podkaszarki, kosiarki) dla działu gospodarczego naszej Gminy. Pracownicy zajmują się utrzymaniem zieleni, pracami sprzątania oraz drobnymi remontami na terenie i w budynkach należących do gminy, jak również na terenie i w budynkach należących do spółek, w których gmina posiada 100% udziału. Trudno jest rozdzielić precyzyjnie zużycie sprzętu i czasu pracy na rzecz gminy i spółek. Czy możemy w całości odliczyć VAT od przedmiotowych zakupów? Spółki płacą co miesiąc stałą kwotę gminie niezależnie od pory roku - sezonu na prace „ogrodowe” i ilości wykonanych w danym miesiącu prac.
Proszę o podanie mi podstawy prawnej zgodnie z którą, podatnik zwolniony od podatku VAT (usługi medyczne), przy zakupie sprzętu w UE, musi wypełnić deklarację VAT-9M (a może inną) i zapłacić podatek VAT do Urzędu.
Zakupiony w Chinach towar odprawiany jest w Hamburgu, a następnie transportowany do Polski. Firma obsługująca transport i odprawę celną jest firmą zarejestrowaną w Polsce i wystawia faktury tytułem: opłata dokumentacyjna (23% VAT), transport lądowy (23%), fracht morski (0%), odprawa celna (23%), które ujmowane są w rejestrze VAT naliczonym do odliczenia. Składając deklaracje VAT-UE wykazujemy wartość WNT, na którą składa się: wartość nabycia towarów i pozostałe koszty związane z obsługą nabytego towaru (odprawa celna, transport). W deklaracji VAT-7 z tytułu WNT podatek VAT ujmujemy jako należny i naliczony. Mam wątpliwości czy faktury ujęte w rejestrze VAT naliczonego za sporządzenie dokumentacji obsługi celnej i transportowej powinny zostać dodane do podstawy opodatkowania WNT. W myśl powyższego VAT naliczony z tych faktur jest wykazywany w deklaracji VAT-7 podwójnie (raz w transakcji WNT jako VAT należny i naliczony oraz drugi raz jako VAT naliczony z rejestru nabyć).