Firma zajmuje się handlem samochodami. Większość samochodów jest kupowana od osób fizycznych na umowę kupna sprzedaży bez możliwości odliczenia podatku VAT. Samochody te sprzedawane są osobom fizycznym w systemie VAT marża. W związku z tym, że jest to sprzedaż na rzecz osób fizycznych ewidencjonujemy ją na kasie fiskalnej oraz wystawiamy dokument Faktura VAT Marża. Firma, która obsługuje nas w zakresie kasy fiskalnej zaprogramowała nam kasę w ten sposób, że wartość sprzedaży samochodu w cenie zakupu jest ujmowana w kasie pod kodem: sprzedaż zwolniona a uzyskiwana marża brutto jako sprzedaż ze stawką 23% Czy takie postępowanie jest prawidłowe? Sprzedaż ta nie jest sprzedażą zwolnioną tylko nieopodatkowaną.
Kategoria: Artykuły
Artykuły
W 1995 roku nabyliśmy nieruchomość zabudowaną - bez podatku VAT, na ww. nieruchomość nie ponosiliśmy żadnych nakładów. W budynku kotłowni znajdują się maszyny (przyjęte jako środek trwały do ewidencji)- były one modernizowane w wysokości ponad 30% wartości początkowej maszyn. Czy w przypadku sprzedaży działki z budynkiem kotłowni (z wyposażeniem) przysługuje nam zwolnienie z VAT? Czy w takiej sytuacji maszyny i działkę z budynkiem sprzedać oddzielnie?
Gmina ze względu na zmianę przepisów nie może stosować już na drogach publicznych, które ma w swoim władaniu, urządzeń do pomiaru prędkości (fotoradarów). Zdecydowano zatem, iż wszystkie urządzenia pomiarowe zostaną sprzedane na wolnym rynku. Czy w takim przypadku wystąpi konieczność naliczenia podatku od towarów i usług?
Jestem czynnym podatnikiem VAT i mam zawartą umowę na dostawę buraków cukrowych z Bankiem Cukrownictwa. Zawarłem umowę na samofakturowanie moich dostaw, gdzie bank w moim imieniu i na moją rzecz wystawia faktury. Towar został dostarczony do mojego silosu w dniu 25 sierpnia 2017. Bank wystawił fakturę na tę dostawę 2 września 2017 z datą sprzedaży 25 sierpnia 2017. Fakturę do akceptacji natomiast dostałem dopiero 5 września 2017. Kiedy powstaje u mnie obowiązek podatkowy?
Klient z Danii zapłacił nam mniej za towar (WDT) o 25 euro - potrącił opłatę za przelew i przysłał fakturę na tę kwotę - czy potraktować to jako import usług? Czy mam teraz skorygować wystawioną przez nas fakturę o te 25 euro?
Firma polska P otrzymała zamówienie od firmy ukraińskiej U na zakup filtrów powietrza. W związku z tym firma P zakupiła filtry w firmie S w Singapurze. Zakupione filtry przez firmę P „pojechały” bezpośrednio do firmy U. Firma U przesłała do firmy P ksero odprawy celnej z Ukrainy.Transport filtrów był zamawiany przez firmę U. Czy fakturę zakupu flitrów od firmy S należy opodatkować VAT? Jeśli tak, to jaką stawką? Czy faktura do firmy U powinna być wystawiona bez VAT (NP) jeśli tak, to jakie są wymagane dokumenty.
Robię zakupy towarów w Chinach, który jest odprawiony w Niemczech. Faktura jest z dnia 7 czerwca 2017 roku, towar zostaje przyjęty na magazyn dnia 25 lipca 2017 roku. Z firmy niemieckiej otrzymuję fakturę z dnia 24 lipca 2017 na cło i fakturę na odprawę z dnia wystawienia 26 lipca 2017 i data usługi 24 lipca 2017. Proszę o informację kiedy powinnam przyjąć kursy do faktur i w jakim miesiącu odliczyć i naliczyć VAT? Czy cło powinno być wliczone do zakupu towaru, czyli czy powinno zwiększyć wartość towaru na magazynie (cło doliczam do PZ jeśli do faktury zakupowej jest na magazynie wystawiona PZ)?
Podatnik rozlicza import towarów w uproszczonej formie z art. 33a ustawy o VAT. Kiedy powstaje obowiązek podatkowy w podatku VAT należnym, a kiedy naliczonym? Potwierdzenie SAD jest z datą wystawienia 1 lipca 2017 natomiast faktura jest z czerwca.
Czy zakup, przez polskiego podatnika, usługi występu artystycznego - usługa kulturalna na terenie Polski, wykonywanej przez osoby prywatne, które nie są podatnikami (jedna z UE oraz jedna z USA) należy rozliczyć jako import usług ze stawką zwolnioną, czy usługa ta jest poza VAT?
Spółka prawa handlowego, w której gmina jest jedynym udziałowcem wykonuje zadania własne gminy w zakresie publicznego transportu zbiorowego (art. 7 ust. 1 pkt 4 ustawy z dnia 8 marca 1990 roku o samorządzie gminnym). Podmiot ten, zgodnie z definicją zawartą w Rozporządzeniu (WE) Nr 1370/2007 Parlamentu Europejskiego i Rady Europy z dnia 12 października 2007 roku dotyczącego usług publicznych w zakresie kolejowego i drogowego transportu pasażerskiego pełni rolę podmiotu wewnętrznego gminy. Spółka w myśl w/w Rozporządzenia (WE) otrzymuje od gminy rekompensatę na pokrycie kosztów wynikających z wykonywania zadań własnych gminy, która nie może przekroczyć kosztów poniesionych w związku z realizacja usługi publicznej z uwzględnieniem wpływów z tej usługi oraz rozsądnego zysku. Oznacza to, że wysokość rekompensaty nie może przekroczyć kwoty odpowiadającej wynikowi pozytywnemu lub negatywnemu w rozumieniu Rozporządzenia (WE) Nr 1370/2007. Wpływami z usługi są przychody ze sprzedaży biletów, reklam umieszczonych na autobusach, z komercyjnego wynajmu autobusów, z uzyskanego dofinansowania, np. na zakup taboru. Wzór do obliczenia w/w rekompensaty jest następujący:
R (wielkość rekompensaty w skali roku) = Zn (roczny wynik finansowy netto), przy czym Zn = [Kp (roczne koszty netto poniesione w związku z wykonaniem umowy na świadczenie usług w zakresie publicznego transportu zbiorowego) - Pt (roczne przychody netto z tytułu świadczenia usług w zakresie publicznego transportu zbiorowego)] + Nf (roczny rozsądny zysk). W kalkulacji kosztów usług objętych w/w umową uwzględnia się:
koszty związane z działalnością przewozową (np. koszty wynagrodzeń kierowców, opłaty za paliwo, koszty związane z utrzymaniem taboru i jego ubezpieczeniem),
koszty związane z wykorzystaniem i utrzymaniem niezbędnej infrastruktury technicznej,
koszty finansowe bezpośrednio związane ze świadczeniem usług publicznych (w tym odsetki od kredytu za zakupy inwestycyjne związane z ich świadczeniem),
koszty ogólne - zarządu i administracji.
Czy rekompensata stanowiąca zwrot kosztów wynikających z wykonania zadań własnych gminy w zakresie publicznego transportu zbiorowego podlega opodatkowaniu VAT?
Gmina będzie zgłoszona do Urzędu Skarbowego jako pełnoprawny płatnik podatku VAT od 1 października 2017 roku. W 2010 roku została zakończona inwestycja kanalizacji. Infrastruktura kanalizacyjna została wpisana do środków trwałych Gminy w tym samym roku, a następnie przekazana nieodpłatnie protokołem Zakładowi Gospodarki Komunalnej, który był wówczas jednostką budżetową gminy. Od 1 stycznia 2016 roku Zakład Gospodarki Komunalnej przekształcił się w Zakład Gospodarki Komunalnej Spółka z o.o., której jedynym udziałowcem jest Gmina. Wtedy to infrastruktura ta została przekazana tejże spółce nieodpłatną umową użyczenia. Od 1 października tego roku umowa ta będzie zmieniona na umowę dzierżawy i opodatkowana VAT. Gmina planuje odliczyć VAT za 3 miesiące 2017, 2018 i 2019 roku (zgodnie z art.91 ust.7 i 7a ustawy o VAT). Czy, mimo że infrastruktura była wcześniej udostępniona bezpłatnie ZGK, Gmina może odliczyć podatek VAT za wskazane okresy?
Jaką stawkę VAT należy zastosować po 1 lipca 2017 roku dla opisanej usługi:
Szkoła A podlegająca pod Gminę A ma zawarte porozumienie ze Szkołą B podlegającą pod Gminę B w sprawie refundacji kosztów udzielenia pomocy organizacyjno-prawnej oraz obsługi finansowo-księgowej MKZP (międzyzakładowa kasa zapomogowo-pożyczkowa). Porozumienie zawarto w oparciu o rozporządzenie w sprawie kas zapomogowo-pożyczkowych oraz spółdzielczych kas oszczędnościowo kredytowych w zakładach pracy. Porozumienie ma na celu ustalenie wzajemnych zasad ponoszenia kosztów utrzymania MKZP funkcjonującej przy Szkole A w której zrzeszeni są członkowie MKZP. Szkoła A przy której funkcjonuje międzyzakładowa kasa zapomogowo-pożyczkowa, na podstawie odrębnej umowy udziela nieodpłatnej pomocy w zakresie obsługi technicznej, prawnej oraz finansowo-księgowej i ponosi związane z tym określone koszty. Koszty rozkłada się solidarnie na obie placówki – Szkołę A i Szkołę B (których pracownicy są zrzeszeni w MKZP). Szkoła B zobowiązuje się refundować częściowo Szkole A koszty utrzymania kasy w wysokości proporcjonalnej do liczby członków Szkoły B. Szkoła A wystawia co miesiąc fakturę na Szkołę B ze stawkę zwolnioną (podstawa prawna zwolnienia art. 43 ust. 13 ustawy w zw. z art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT - zastosowanie powyższego zwolnienia wydawało się właściwe zgodnie z interpretacją indywidualną IPPP2/443-905/13-4/IZ Dyrektora Izby Skarbowej w Warszawie z dnia 9 grudnia 2013 r. wydanej w podobnej sprawie). Po zmianach od 1 lipca ust.13 ustawy został uchylony. Natomiast Pani z KIP twierdzi, że od 1 lipca 2017 roku Szkoła A ma stosować stawkę 23%, a do końca czerwca 2017 roku jak najbardziej zwolnienie z podatku VAT powinno mieć zastosowanie ale na podstawie Rozporządzenia Ministra Rozwoju i Finansów z dnia 27 grudnia 2016 roku zmieniającego rozporządzenie w sprawie zwolnień od podatku od towarów i usług oraz warunków stosowania tych zwolnień z 20 grudnia 2013 roku, w którym w paragrafie 3 w ustępie 1 uchylono pkt 7 dotyczący zwolnienia z VAT usług świadczonych pomiędzy: jednostkami budżetowymi, samorządowymi zakładami budżetowymi, jednostkami budżetowymi i samorządowymi zakładami budżetowymi. Ale jak wynika z paragrafu 2 rozporządzenia Ministra Rozwoju i Finansów z dnia 27 grudnia 2016 roku zmieniającego rozporządzenie w sprawie zwolnień od podatku od towarów i usług oraz warunków stosowania tych zwolnień w okresie do dnia 30 czerwca 2017 roku zwalnia się od podatku od towarów i usług usługi świadczone pomiędzy państwowymi jednostkami budżetowymi, z wyjątkiem usług komunikacji miejskiej oraz usług wymienionych w poz. 140-153, 174 i 175 załącznika nr 3 do ustawy o VAT. Zwolnienie to stosuje się pod warunkiem, że usługi te podlegały na dzień 31 grudnia 2016 roku zwolnieniu od podatku od towarów i usług na podstawie § 3 ust. 1 pkt 7 lit. A. W związku z powyższym czy od 1 lipca 2017 roku Szkoła A wystawiając faktury dla Szkoły B ma stosować stawkę 23% oraz czy podstawa prawna którą Szkoła A stosowała wystawiając faktury w okresie od 1 stycznia 2017 roku do 30 czerwca 2017 roku była poprawna?