Kategoria: Artykuły

Jesteśmy gminą, czynnym podatnikiem VAT, dotychczas nie rozliczaliśmy się proporcją. Stosowaliśmy i stosujemy odliczenia podatku naliczonego w pełnej wysokości wyłącznie od czynności związanej ze sprzedażą opodatkowaną oraz od inwestycji. Inwestycje od których odliczamy podatek naliczony są związane tylko ze sprzedażą opodatkowaną czyli z działalnością gospodarczą gminy (inwestycje dot. wodociągów, kanalizacji i stacji uzdatniania wody). Inwestycje te nie są związane z nieopodatkowaną działalnością gminy. Gmina ponosi dodatkowo koszty związane pośrednio z tą działalnością gospodarczą, tj. obsługa administracyjna inwestycji i od tych kosztów nie był i nie jest odliczany podatek naliczony. Sprzedaż dotyczyła dostarczania wody i odbioru ścieków, czynszu od lokali i gruntów użytkowych, sprzedaży gruntów. I od tych czynności rozliczaliśmy podatek naliczony bezpośrednio związany z powyższą sprzedażą. Dotychczas nie występowała sprzedaż zwolniona. Czy od 1 stycznia 2016 roku gmina ma obowiązek rozliczania podatku VAT metodą preproporcji? Czy możemy pozostać przy dotychczasowym sposobie rozliczania podatku VAT? 

W grudniu spółka zorganizowała przyjęcie gwiazdkowe dla pracowników oraz ich rodzin, przyjęcie odbyło się w siedzibie firmy. Organizację imprezy, wraz z wyżywieniem i częścią artystyczną, powierzono firmie zewnętrznej, która wystawiła fakturę za kompleksową usługę organizacji przyjęcia. Czy możemy odliczyć VAT z takiej faktury?

Spółka z o.o. kupuje materiały, z których szyje ubrania. Termin płatności do dostawcy krajowego standardowo wynosi 30 dni. Dostawca zaproponował, że, jeżeli będziemy płacili wcześniej, udzieli nam rabatu od ceny. Za każdą fakturę zapłaconą w 14-dniowym terminie dostaniemy 2% rabatu od ceny na fakturze. Jak dostawca ma wystawić faktury, żeby dać nam możliwość wyboru terminu płatności?

Firma zajmuje się sprzedażą używanych samochodów. Nabyła w Finlandii samochód osobowy na fakturę od fińskiego podatnika (aktywny w systemie VIES). Na fakturze wyszczególnione są trzy pozycje:

1. samochód osobowy wartość 1.350 euro z adnotacją: system marży-towary używane

2. opłata manipulacyjna; wartość 15 euro z adnotacją: tax 24%

3. rejestracja, bez załączników 10 euro z adnotacją: tax 0%

Na fakturze nie ma wyszczególnionych kwot podatku VAT, ani podanych wartości netto. Czy pozycje 2 i 3 należy opodatkować jako import usług? Czy pozycja 1 będzie obojętna względem podatku VAT?

Unijny dostawca wystawił w grudniu 2015 roku fakturę potwierdzającą wpłaconą przeze mnie zaliczkę na dostawę środka trwałego. Dostawa nastąpi dopiero w lutym 2016 roku i wtedy kontrahent wystawi mi fakturę końcową. Czy otrzymana przeze mnie faktura zaliczkowa generuje powstanie obowiązku podatkowego z tytułu WNT?

Chcę zlecać wykonywanie pojedynczych usług informatycznych spółce LTD zarejestrowanej w Anglii, (która nie jest podatnikiem VAT, ani też zarejestrowana na potrzeby UE). Za wykonanie usługi wystawi mi faktury. Jak będzie wyglądało u mnie rozliczenie tej faktury w deklaracji VAT-7, oraz w deklaracji VAT-UE? Nadmieniam, że jestem czynnym podatnikiem VAT oraz VAT-UE. 

Jestem czynnym unijnym podatnikiem VAT. Zakupiłem w Anglii od unijnego podatnika VAT licencje na program. Zgodnie z podpisaną umową z tego tytułu jestem obciążany miesięcznymi opłatami licencyjnymi. Licencjodawca wystawia mi faktury elektronicznie, lecz robi to bardzo różnie i nigdy w terminie np. faktury dot. opłat za wrzesień, październik i listopad przesyła mi w styczniu roku następnego z datą wystawienia styczeń i terminem płatności na 10 luty. W jakim terminie powinnam rozliczyć te faktury w deklaracji VAT? Czy w styczniu wszystkie trzy, czy korygować wstecznie deklaracje i faktury rozliczyć zgodnie z okresem którego dotyczą.

Kupiliśmy usługę ubezpieczeniową od kontrahenta z Czech na cały 2016 rok. Kontrahent wystawił fakturę w styczniu, a zapłaciliśmy za nią na początku lutego. Kiedy należy rozpoznać obowiązek podatkowy z tytułu importu usługi?