Jesteśmy firmą zajmującą się transportem towarów, zarejestrowaną do VAT-UE. W styczniu 2021 roku, wykonaliśmy usługi transportu:
1) Firma z Wielkiej Brytanii zleciła nam usługę transportową towarów z Wielkiej Brytanii do Włoch, oraz z Włoch do Wielkiej Brytanii (transport przez kraje UE), jaką stawką VAT powinna być opodatkowana usługa i jak należy ją wykazać w deklaracji VAT (plik JPK)?
2) Firma z kraju UE, zarejestrowana do VAT-UE zleciała mam usługę transportową z Włoch do Wielkiej Brytanii oraz z Wielkiej Brytanii do Włoch (transport przez kraje UE), jaką stawką powinna być opodatkowana usługa i jak należy ją wykazać w deklaracji VAT (plik JPK).
Sprawdź również portal dla księgowych: Doradca Księgowego i dowiedz się więcej!
ODPOWIEDŹ
Czytelnik świadcząc usługę transportową towarów w dwóch, przedstawionych sytuacjach powinien:
- na rzecz kontrahenta brytyjskiego na trasie Wielka Brytania – Włochy oraz Włochy – Wielka Brytania wystawić fakturę bez stawki i kwoty podatku z adnotacją „odwrotne obciążenie”. W pliku JPK_VAT wraz z deklaracją usługę należy wykazać w części ewidencyjnej w polu K_11 oraz w części deklaracyjnej w polu P_11,
- na rzecz kontrahenta unijnego na trasie Włochy – Wielka Brytania oraz Wielka Brytania – Włochy wystawić fakturę bez stawki i kwoty podatku z adnotacją „odwrotne obciążenie” oraz w pliku JPK_VAT oprócz w/w pozycji należy dodatkowo wykazać usługę w części ewidencyjnej w polu K_12 oraz w części deklaracyjnej w polu P_12. Usługa powinna zostać także wykazana w informacji podsumowującej VAT_UE.
UZASADNIENIE
Zgodnie z art. 28b ustawy o podatku od towarów i usług miejscem świadczenia w przypadku świadczenia usług na rzecz podatnika jest miejsce, w którym usługobiorca posiada siedzibę działalności gospodarczej. Zatem powyższa transakcja transportu towarów dla firmy z Wielkiej Brytanii powinna być rozliczona przez usługobiorcę. W/w przepis określa miejsce świadczenia, czyli kraj w którym usługa winna być opodatkowana bez względu na to czy usługobiorcą jest podmiot z innego kraju UE, czy spoza Unii. Istotne jest czy usługobiorca jest podmiotem wykonującym samodzielnie działa...
Pozostałe 70% treści dostępne jest tylko dla Prenumeratorów
- 6 papierowych oraz cyfrowych wydań magazynu
- Dostęp online do aktualnych i archiwalnych wydań czasopisma oraz dostęp do dodatkowych materiałów
- Nielimitowane konsultacje
- ...i wiele więcej!
Jeśli jesteś Prenumeratorem, zaloguj się, aby przeczytać artykuł w całości.