Klient prowadzi warsztat samochodowy i wystawia faktury. Pisze na nich w osobnej pozycji wyszczególnione części samochodowe i robociznę. Przykładowa faktura: tarcza hamulcowa tył SNR 2 szt. cena netto 321,66 23% VAT 791,28 zł Wartość brutto klocki hamulcowe tył 1 szt. 94,44 Cena netto 23% VAT 116,16 zł. Wartość brutto wymiana tarczy 2 szt. 16,26 cena netto 23%VAT 40,00 zł. Wartość brutto Wymiana Klocków 1 szt. 65,04 cena netto 23%VAT 80,00 zł. Czy w takiej sytuacji zaznaczam kod GTU, jeśli na fakturze mam wyszczególnione jakie naprawiam części samochodowe i dodatkowo piszę usługę?
Sprawdź również portal dla księgowych: Doradca Księgowego i dowiedz się więcej!
ODPOWIEDŹ
Umieszczenie kodu GTU uzależnione jest od przedmiotu sprzedaży, tj. czy nastąpiła sprzedaż usługi, czy również dostawa.
Jeżeli przedmiotem sprzedaży oprócz usługi naprawy wraz z wykorzystanymi do tego celu częściami jest również dostawa części niezwiązanych z ta usługą i są to części o kodach CN 8701–8708 oraz CN 8708 10, to w ewidencji JPK powinny one zostać oznaczone jako GTU_07.
UZASADNIENIE
GTU to potoczna nazwa kodu grupy towarowej, którą podatnicy mają obowiązek stosować w nowej strukturze JPK.
Podatnicy są zmuszeni do weryfikacji sprzedawanych towarów oraz świadczonych usług pod kątem ich przynależności do jednej z trzynastu grup towarowo-usługowych. W przypadku, jeśli towar lub usługa będzie należeć do jednej z nich, podatnik będzie zobligowany do przypisania im właściwego kodu GTU w JPK V_7M albo JPK V_7K.
Lista towarów i usług podlegająca obowiązkowi oznaczania kodami GTU, obejmuje m.in. sprzedaż pojazdów i części - kod GTU_07, natomiast usługi naprawy pojazdów nie są oznaczane tym symbolem.
Kod GTU_07 dotyczy pojazdów oraz części samochodowych, ale oznaczonych wyłącznie kodami CN 8701–8708 oraz CN 8708 10. W związku z tym niektóre elementy pojazdów nie są oznaczane w JPK_V7, a inne są, wprowadza to bardzo dużo wątpliwoś...
Pozostałe 70% treści dostępne jest tylko dla Prenumeratorów
- 6 papierowych oraz cyfrowych wydań magazynu
- Dostęp online do aktualnych i archiwalnych wydań czasopisma oraz dostęp do dodatkowych materiałów
- Nielimitowane konsultacje
- ...i wiele więcej!
Jeśli jesteś Prenumeratorem, zaloguj się, aby przeczytać artykuł w całości.