0
944
Czy wystawiając fakturę w miesiącu wrześniu 2020 roku za dzierżawę nieruchomości (zgodnie z umową rozliczenie miesięczne umowa zawarta na okres od 17 września 2020 do 9 listopada 2020) - okres rozliczony w opisie na fakturze z września 2020 tj. od 17 września 2020 do 16 października 2020 roku wpływa i ma znaczenie na prawidłowość wystawionej faktury oraz czy ma wpływ na obowiązek zapłaty podatku VAT?
• Czy też zgodnie z art. 19ust. 5 pkt.4 odnoszącym się do umów najmu i dzierżawy jest to zgodne, a obowiązek zapłaty podatku VAT powstaje z chwilą wystawienia faktury za dzierżawę, a nie ma tu znaczenia opis okresu rozliczonego na fakturze?
• Czy może we wrześniu powinnam wystawić fakturę za okres od 17 września 2020 do 30 września 2020, a w październiku za okres od 1 października 2020 do 31 października 2020, a w listopadzie za okres od 1 listopada 2020 do 9 listopada 2020?
Odpowiedź
Obowiązek podatkowy powstanie w momencie wystawienia faktury, ważne by faktura wystawiona była nie później niż z upływem terminu płatności za każdy okres rozliczeniowy.
Uzasadnienie
Zgodnie z art. 19a ust 5 pkt 4 ustawy o VAT obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wystawienia faktury z tytułu m.in. najmu, dzierżawy, leasingu lub usług o podobnym charakterze.
Natomiast w myśl art. 19a ust. 7 ustawy w przypadkach, o których mowa w ust. 5 pkt 3 i 4, gdy podatnik nie wystawił faktury lub wystawił ją z opóźnieniem, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą upływu terminów wystawienia faktury określonych w art. 106i ust. 3 i 4, a w przypadku gdy nie określono takiego terminu - z chwilą upływu terminu płatności. Fakturę w tym przypadku wystawia się, zgodnie z 106i. ust. 3 pkt 4, nie później niż z upływem terminu płatności.
Fakturę można wystawić również najwcześniej 30 dni przed wykonaniem usługi, za wyjątkiem, gdy jeśli wskazane jest jakiego okresu dotyczy. W sytuacji opisanej w pytaniu okres rozliczeniowy jest określony, zatem fakturę należy wystawić najpóźniej z upływem terminu płatności za każdy okres.
Obowiązek podatkowy z tytułu świadczonych usług najmu powstanie w takim przypadku z chwilą wystawienia faktury.
Podstawa prawna. Art. 19a ust. 5 pkt 4 i ust. 7, art. 106i ust. 3 pkt 4 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług
