Jesteśmy spółką z o.o. mamy podpisane zlecenie na transport towarów do Bośni, zlecenie jest od innej spółki polskiej. Jak mamy rozliczyć powyższą transakcję? Czy mamy prawo do stawki 0%?
ODPOWIEDŹ
Tak, spółka będzie mogła zastosować stawkę 0% do usługi transportu międzynarodowego towarów na trasie Polska- Bośnia pod warunkiem posiadania odpowiednich dokumentów o których mowa w art. 83 ust. 5 ustawy o VAT. W sytuacji, gdy powyższych dokumentów Czytelnik nie będzie posiadał, to usługa będzie opodatkowana stawką podstawową w wysokości 23%.
UZASADNIENIE
Zgodnie z ogólną zasadą wynikającą z art. 28b ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług miejscem opodatkowania w przypadku świadczenia usług na rzecz podatnika jest miejsce, w którym usługobiorca ma swoją siedzibę działalności gospodarczej, czyli na terytorium Polski. Zgodnie natomiast z art. 83 ust. 1 pkt 23 ustawy stawkę podatku w wys. 0% stosuje się do usług transportu międzynarodowego.
Przez usługi transportu międzynarodowego rozumie się m. in przewóz lub inny sposób przemieszczania towarów:
- z miejsca wyjazdu (nadania) na terytorium kraju do miejsca przyjazdu (przeznaczenia) poza terytorium Unii Europejskiej,
- z miejsca wyjazdu (nadania) poza terytorium Unii Europejskiej do miejsca przyjazdu (przeznaczenia) na terytorium kraju.
Zgodnie z powyższym obniżoną stawkę VAT 0% stosuje się m.in do transportu międzynarodowego towarów z miejsca nadania na terytorium kraju do miejsca przyjazdu towarów poza terytorium Unii Europejskiej, czyli z Polski do Bośni.
Warunkiem jednak zastosowania przez Czytelnika stawki 0% do przedmiotowej usługi jest posiadanie odpowiednich dokumentów, które świadczą o tym, że usługa spełnia...
Pozostałe 70% treści dostępne jest tylko dla Prenumeratorów
- 6 papierowych oraz cyfrowych wydań magazynu
- Dostęp online do aktualnych i archiwalnych wydań czasopisma oraz dostęp do dodatkowych materiałów
- Nielimitowane konsultacje
- ...i wiele więcej!
Jeśli jesteś Prenumeratorem, zaloguj się, aby przeczytać artykuł w całości.