Korekta zwróconej zaliczki zaewidencjonowanej na kasie fiskalnej

ODPOWIEDŹ

Każdy zwrot zaliczki zaewidencjonowany na kasie fiskalnej powinien zmniejszyć podstawę opodatkowania.
Ustawodawca nie przewidział sposobu ewidencjonowania takich zdarzeń, ale należy stworzyć własną ewidencję korekt zwrotu zaliczki, która będzie stanowiła podstawę do prawidłowego sporządzenia deklaracji.

UZASADNIENIE

Obowiązek w zakresie prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kasy rejestrującej wynika z art. 111 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług, i dotyczy podatników dokonujących sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych są obowiązani.
Zgodnie z przepisami ustawy o podatku VAT, zaliczka otrzymana od osoby fizycznej także powinna być odpowiednio udokumentowana. Obowiązek podatkowy powstaje z chwilą otrzymania zaliczki, tak więc należy zarejestrować ją na kasie fiskalnej.
W praktyce zdarza się niejednokrotnie, iż klient po wpłaceniu zaliczki rezygnuje z usługi lub towaru, czy jak w obecnej sytuacji związanej z pandemią koronawirusa, gdy Czytelnik ma obowiązek zwrócić klientowi zaliczkę, gdyż nie dojdzie do świadczenia usługi.
Przede wszystkim należy pamiętać, że kasy fiskalne nie mają technicznej możliwości korygowania wystawionych paragonów. Przepisy wykonawcze odnoszą się jedynie do zwrotów towarów i uznanych reklamacji, które skutkują z...