Jak zapowiadało Ministerstwo Finansów, wejście w życie przepisów dotyczących obowiązkowego wystawiania faktur ustrukturyzowanych zostało znacznie przesunięte w czasie. W czerwcu prezydent podpisał ustawę w tym zakresie. Po konsultacjach, m.in. z przedsiębiorcami i doradcami podatkowymi, ministerstwo planuje także dalsze zmiany w przepisach dotyczących obowiązkowego KSeF.
Autor: Ewa Konarska
Ekspertka zajmująca się tematyką podatku VAT od ponad 20 lat. Początkowo pracownica organów podatkowych oraz urzędniczka służby cywilnej, obecnie specjalistka w zakresie VAT w międzynarodowej firmie, odpowiedzialna m.in. za wdrażanie zmian oraz poprawność procesów podatkowych w wielu krajach Europy. Autorka wielu artykułów dotyczących problematyki podatku od towarów i usług.
Spółka produkcyjna, wykonująca wyłącznie czynności opodatkowane 23-proc. VAT, wynajmuje raz w tygodniu na dwie godziny salę sportową, na której mogą spotykać się jej pracownicy, żeby wspólnie grać w koszykówkę. Za wynajem spółka dostaje miesięczne faktury z 23-proc. VAT. Dodatkowo spółka zgłosiła swój zespół do biznesowego turnieju koszykówki, w którym mogą wziąć udział przedstawiciele firm z danego regionu. Pracownicy spółki będą uczestniczyć w turnieju jako drużyna pod nazwą spółki oraz otrzymają stroje sportowe z jej logo. Za uczestnictwo w turnieju spółka otrzyma jednorazową fakturę z 23-proc. VAT. Czy spółka może odliczyć podatek wynikający z tych faktur?
W wydaniu z października 2022 r. „Sposób na VAT” informowaliśmy Czytelników o zapytaniu prejudycjalnym, jakie do Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej skierował Naczelny Sąd Administracyjny, a dotyczącym odpowiedzialności spółki za puste faktury wystawione przez jej pracownika bez jej wiedzy i zgody. Pod koniec stycznia tego roku zapadł ostatecznie wyrok TSUE w tej sprawie.
Od 1 stycznia 2024 r. przedsiębiorcy prowadzący jednostki handlowe lub gastronomiczne, a także prowadzący sprzedaż za pomocą automatów sprzedających produkty, są obowiązani do pobierania od klientów opłat za pojemniki i kubki jednorazowego użytku z tworzyw sztucznych, w które pakowane są żywność i napoje. Przedsiębiorcy ci mają jednak wątpliwość, jak opodatkować VAT-em taką opłatę.
Nasza spółka zajmuje się produkcją materiałów używanych m.in. w budownictwie. Jakiś czas temu zgłosiła się do nas osoba podająca się za przedstawiciela dużej firmy z Niemiec z zamówieniem na dużą partię materiału. Po omówieniu warunków dostawy osoba ta przesłała podpisane zamówienie z pieczątką firmy, a następnie towar został dostarczony przez współpracującego z nami przewoźnika na wskazaną budowę na terytorium Niemiec (posiadamy podpisany dokument CMR). Numer VAT kontrahenta został również pozytywnie zweryfikowany przez nas w VIES. Po upływie terminu płatności księgowa zadzwoniła pod numer osoby, która składała zamówienie, ale telefon nie odpowiadał. Po wykonaniu telefonu na numer wskazany na stronie internetowej niemieckiej spółki okazało się, że osoba, która zgłosiła się do nas, w ogóle nie pracuje w tej firmie, a firma nigdy nie składała takiego zamówienia oraz go nie otrzymała. Spółka złożyła zawiadomienie do prokuratury, ale czy w tej sytuacji powinniśmy opodatkować transakcję VAT?
Duża spółka produkcyjna, dokonująca sprzedaży w całości opodatkowanej VAT, zamierza zainwestować w przedszkole dla dzieci swoich pracowników. W tym celu zaadaptowany zostanie jeden z budynków należących do spółki, zakupione odpowiednie wyposażenie, a do opieki nad dziećmi oraz administrowania przedszkolem ma zostać zatrudniona zewnętrzna firma profesjonalnie wykonująca tego rodzaju usługi. Pracownicy nie będą ponosili kosztów opieki nad dziećmi, a działalność przedszkola częściowo ma być finansowana ze środków obrotowych spółki, a częściowo ze środków Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych. Prowadząc przedszkole, spółka chce zachęcić nowych pracowników do podejmowania pracy, zapewnić sobie lojalność obecnie zatrudnionych i zmniejszyć rotację kadr, a także wzmocnić swój wizerunek jako atrakcyjnego pracodawcy, który dba o pracowników. Czy spółce przysługuje prawo do odliczenia VAT od wydatków na przedszkole?
Za pośrednictwem swojej jednostki budżetowej gmina otworzyła wypożyczalnię rowerów. Rowery są wypożyczane na podstawie umowy cywilnoprawnej, zawieranej pomiędzy gminą a użytkownikiem wypożyczalni. Umowa zobowiązuje użytkowników do korzystania z roweru zgodnie z prawem i zapisami regulaminu. Użytkownicy płacą umowne wynagrodzenie za korzystanie z rowerów, a oprócz tego mogą być obciążeni opłatą dodatkową za nieregulaminowe używanie rowerów, np. porzucenie roweru, przewożenie więcej osób, zniszczenie roweru. Czy taka opłata dodatkowa podlega opodatkowaniu VAT?
Prowadzę jednoosobową działalność gospodarczą opodatkowaną VAT, ale ze względu na stan zdrowia byłem zmuszony ją zawiesić na pół roku. W tym okresie nie wysyłałem pliku JPK_V7M. W ramach działalności zawarłem umowę leasingu auta i w czasie zawieszenia płaciłem raty leasingowe. Teraz planuję odwiesić działalność i nadal wykorzystywać samochód do czynności opodatkowanych VAT. Czy mam prawo do odliczenia podatku od tych rat? Jeżeli tak, to kiedy powinienem to zrobić?
Spółka udziela swoim kontrahentom premii pieniężnych w odniesieniu do produktów, których sprzedaż w całości podlegała opodatkowaniu stawką VAT 23%. Część z tych produktów podlegała obowiązkowi zapłaty z zastosowaniem mechanizmu podzielonej płatności i klienci za VAT wynikający z faktur objętych tym obowiązkiem zapłacili na konto VAT spółki. Premia pieniężna jest udzielona za całe półrocze i udokumentowana zbiorczą fakturą korygującą. Większość klientów prosi o rozliczenie premii ze swoimi zobowiązaniami wobec spółki, ale są tacy, którzy życzą sobie zapłaty na konto bankowe. Czy w takiej sytuacji, kiedy premia częściowo dotyczy faktur objętych obowiązkowym mechanizmem podzielonej płatności, a częściowo nie, spółka musi wypłacić premię pieniężną częściowo na konto VAT?
Spółki utworzyły grupę VAT na terytorium Polski. Teraz jedna z nich chce wnieść do drugiej aportem lokal użytkowy w zamian za objęcie udziałów w kapitale zakładowym spółki, do której wnoszony jest aport. Czy ta transakcja będzie opodatkowana VAT?
W ramach projektów związanych z ochroną środowiska gmina ponosi znaczne wydatki, częściowo finansowane ze środków europejskich, m.in. na montaż instalacji fotowoltaicznych na budynkach mieszkańców. Gmina udziela również dotacji osobom fizycznym na dofinansowanie kosztów wymiany źródeł ciepła centralnego ogrzewania w ramach poprawy jakości powietrza na jej terenie. Wypłata dofinansowania następuje na podstawie wniosku mieszkańca oraz imiennej faktury VAT potwierdzającej zakup pieca. Czy te czynności podlegają opodatkowaniu VAT?
Prowadzę działalność gospodarczą opodatkowaną VAT. Jakiś czas temu sprzedałem firmową maszynę i wystawiłem odbiorcy fakturę. Klient miał odebrać maszynę w ciągu 30 dni, ale – z powodu pewnych problemów – odebrał ją i zapłacił dopiero po 63 dniach od dnia wystawienia faktury. Kiedy powinienem zadeklarować VAT z tej faktury?