Prezes naszej firmy pochodzi z Niemiec i czasami przyjeżdża na posiedzenia Zarządu do naszej firmy. W trakcie pobytu korzysta z hotelu, który jest rezerwowany przez naszą firmę. Zgodnie z ustaleniami, kosztami tymi mamy obciążać naszą firmę matkę z Niemiec. Mam pytanie, jak powinnam refakturować taką usługę? Czy powinnam ją opodatkować stawką VAT 23%?
ODPOWIEDŹ
Usługi związane z nieruchomościami, w tym usługi zakwaterowania w hotelu są opodatkowane w miejscu położenia nieruchomości. Dokonując refaktury usług za pobyt prezesa w hotelu w Polsce, należy je opodatkować krajową stawką podatku VAT w wysokości 23%.
UZASADNIENIE
Zgodnie z art.8 ust.2a ustawy o podatku od towarów i usług (UPTiU) w przypadku gdy podatnik, działając we własnym imieniu, ale na rzecz osoby trzeciej, bierze udział w świadczeniu usług, przyjmuje się, że ten podatnik sam otrzymał i wyświadczył te usługi. Dokonując refaktury usługi hotelowej na rzecz spółki matki, Państwa firma powinna przyjąć, że sama wyświadczyła usługę hotelową na rzecz firmy (podatnika) z Niemiec.
Miejsce opodatkowania usług hotelowych określa się na podstawie przepisu szczególnego zawartego w treści art.28e UPTiU, który mówi, że miejscem świadczenia usług związanych z nieruchomościami, w tym usług świadczonych przez rzeczoznawców, pośredników w obrocie nieruchomościami, usług zakwaterowania w hotelach lub obiektach o podobnej funkcji, takich jak ośrodki wczasowe lub miejsca przeznaczone do użytku jako kempingi, użytkowania i używania nieruchomości oraz usług przygotowywania i koordynowania prac budowlanych, takich jak usługi architektów i nadzoru budowlanego, jest miejsce położenia nieruchomości.
Z powyższego przepisu wynika, że zakupiona usługa hotelowa w Polsce na na rzecz podatnika z Niemiec będzie opodatkowana w kraju stawką VAT właściwą...
Pozostałe 70% treści dostępne jest tylko dla Prenumeratorów
- 6 papierowych oraz cyfrowych wydań magazynu
- Dostęp online do aktualnych i archiwalnych wydań czasopisma oraz dostęp do dodatkowych materiałów
- Nielimitowane konsultacje
- ...i wiele więcej!
Jeśli jesteś Prenumeratorem, zaloguj się, aby przeczytać artykuł w całości.