Prowadzę biuro rachunkowe, proszę o wyjaśnienie, za których podatników nie mam obowiązku składania JPK_VAT i wskazanie nowych przepisów, z których wynika brak tego obowiązku?
Autor: Jan Falkowski
Jestem podatnikiem podatku VAT. W roku 2010 zakupiłem na potrzeby prowadzonej działalności samochód od którego odliczyłem 100% podatku VAT. Obecnie samochód tez użyczam bezpłatnie do działalności brata. Zgodnie z umową użyczenia wszystkie koszty związane z eksploatacją samochodu ponosiła firma brata która wzięła samochód w użyczenie. Jedyny koszt jaki ponoszę - to ubezpieczenie.
Czy w opisanej sytuacji należy naliczyć i odprowadzić podatek VAT? Jeżeli tak, to jaki powinien zostać wystawiony dokument dokumentujący naliczenie podatku, jak powinna zostać ustalona podstawa opodatkowania, w jakich okresach (miesięcznie, rocznie) powinien być naliczany VAT?
Od 1 lipca 2020 roku weszły w życie przepisy dotyczące nowej matrycy stawek VAT i Wiążącej Informacji Stawkowej.
Do towarów mają zastosowanie symbole tzw. Nomenklatury Scalonej CN (które zastąpiły symbole PKWiU z 2008 roku). Natomiast w przypadku usług, będą stosowane symbole PKWiU z 2015 roku.
Wiążąca informacja stawkowa WIS to decyzja, która ułatwi podatnikom stosowanie przepisów dotyczących stawek VAT i zapewni w tym zakresie ochronę.
Prowadzę biuro rachunkowe, proszę o wyjaśnienie, za których podatników nie mam obowiązku składania JPK_VAT i wskazanie nowych przepisów, z których wynika brak tego obowiązku?
Nasza Gmina przystępuje do usuwania azbestu z budynków mieszkańców naszej gminy. Jako gmina otrzymamy dotację na ten cel ze środków krajowych, natomiast brakującą część kwoty zobowiązani są wpłacić mieszkańcy.
• Czy dotacja oraz sama dopłata będzie podlegała opodatkowaniu?
• Czy wpłaty mieszkańców mogą być przyjmowane na kwitariusz przychodowy bez wystawienia faktury VAT (korzystamy ze zwolnienia z ewidencjonowania na kasie usług związanych z usuwaniem odpadów niebezpiecznych - poz. 8 załącznika do rozporządzenia ws. zwolnień z kasy fiskalnej)?
Jesteśmy jednostką samorządu terytorialnego, czynnym podatnikiem podatku VAT. Prowadzimy działalność zwolnioną z VAT polegającą na najmie lokali socjalnych i działalność opodatkowaną stawką 23% - najem budynku gospodarczego. Co miesiąc wystawiane są faktury VAT za najem z terminem płatności do 10-tego, w chwili obecnej powzięliśmy informację, iż nasz najemca zmarł 12 lipca 2020 roku.
• Czy należy dokonać korekty faktury VAT za miesiąc lipiec do dnia śmierci najemcy?
• Jeśli tak, to w jakiej dacie powstanie prawo do uwzględnienia korekty faktury i czy konieczne jest (pomimo wiedzy, że kontrahent nie żyje) wysyłanie faktury korygującej w celu uzyskania adnotacji na pocztowym potwierdzeniu odbioru?
Gmina od 13 czerwca 2017 dzierżawi część gruntu Spółce. Dzierżawa uznawana jest za czynność podlegającą opodatkowaniu VAT, a do czynszu dzierżawnego doliczany jest podatek VAT. Na dzierżawionym gruncie budowlanym,
w ramach prowadzonej przez siebie działalności gospodarczej i w zgodzie
z postanowieniami zawartej umowy dzierżawy dzierżawca wybudował budynek przedszkola, którym dysponuje jak właściciel. 20 lipca 2020 roku nastąpiła sprzedaż dzierżawionej nieruchomości na rzecz Spółki.
• Czy podstawą opodatkowania będzie w tym przypadku wartość gruntu wraz budynkiem wzniesionym na tym gruncie przez dzierżawcę, a tym samym dostawa budynku wraz z gruntem winna być wykazana jako dostawa podlegająca opodatkowaniu podatkiem VAT?
• Czy Gmina powinna wystawić fakturę Spółce na wartość gruntu wraz
z budynkiem ze stawka zwolnioną, czy też tylko na wartość samego gruntu (ale wtedy z jaką stawką podatku VAT)?
W marcu 2020 roku wystawiliśmy fakturę in plus wg stawki 23%, z terminem zapłaty 14 dni (na kwiecień). Powód wystawienia faktury to obciążenie nas w marcu 2020 roku, dodatkowymi kosztami, a wszelkie koszty związane z dostawą ponosił kontrahent. Na ten moment firma odesłała mi komplet dokumentów z adnotacją o braku akceptacji faktury. Kwestia zapłaty będzie miała dalszy ciąg w Sądzie. Czy mogę po 90 dniach skorygować zapłacony VAT (zakładam, że zapłata nie nastąpi)?
Zdarza się, że przedsiębiorca podejmuje czasem decyzję o bezpłatnym świadczeniu niektórych usług. Przepisy o podatku od towarów i usług jako generalną zasadę przyjmują opodatkowanie odpłatnego świadczenia usług. Jednak podatnik powinien wiedzieć kiedy i w jakich sytuacjach bezpłatne świadczenie usług także podlega VAT. Kwestią wywołującą liczne kontrowersje po stronie nabywcy są tzw. usługi niematerialne, a szczególnie sposób ich dokumentowania i udowodnienie ich realizacji przez nabywcę w celu możliwości odliczenia VAT.
Uczelnia państwowa, w której pracuję, 4 lipca br. uruchamia basen odkryty. Do tej pory sprzedaż biletów miała stawkę 8% VAT. Czy bilety nadal będą objęte 8% VAT? Jaką stawką objąć:
- opłatę za zagubiony lub złamany kluczyk do szafki,
- wynajem toru basenu sportowego, wynajem basenu rekreacyjnego, wynajem całego obiektu pływalni, w celach: udostępnienia tylko pracownikom danej firmy lub umowa najmu w określonym czasie dla firm, które realizują własną działalność?
Nasza Gmina zamierza aplikować o środki na wykonanie dla mieszkańców przydomowych zbiorników na wodę deszczową. Dzięki temu mieszkańcy nie zapłacą za zbiornik lub cena ta będzie niska. Czy w związku z tą inwestycją Gmina może odliczyć podatek VAT z faktur zakupowych? Nadmieniam, że Gmina jest zarejestrowana jako podatnik VAT czynny.
Moi kontrahenci dokonują zapłaty VAT na mój rachunek VAT-owski. Otrzymałem w ten sposób większość zapłat za wystawione faktury. Proszę o wyjaśnienie: co mogę opłacać z tego rachunku i w jaki sposób?