Czynny podatnik VAT wykazał w deklaracji (JPK) kwotę nadwyżki podatku naliczonego do zwrotu. Minął już termin 60 dni i doszło do wydania postanowienia o przedłużeniu zwrotu podatku. Czy organ może wydawać kolejne postanowienia?
Autor: Mariusz Nowak
Dr nauk ekonomicznych o specjalności finansowo-skarbowej, doradca ds. finansowych w sektorze MSP i NGO oraz szkoleniowiec, w tym w Stowarzyszeniu Księgowych w Polsce. Pracował jako biegły sądowy w obszarze spraw karnych-gospodarczych i podatkowych. Autor kilku książek z zakresu finansów przedsiębiorstwa i ponad 700 porad podatkowych dla księgowych.
Mąż postanowił dokonać darowizny na rzecz swojej żony, z którą ma ustanowioną notarialnie rozdzielność majątkową składników majątku na podstawie których wykonuje działalność gospodarczą. Na składniki te składają się: nieruchomość gruntowa, dwa wiatraki, akumulatory oraz droga dojazdowa. Ponadto jeden z wiatraków obciążony jest hipoteką w związku z zaciągnięciem kredytu inwestycyjnego. Żona po otrzymaniu darowizny założy jednoosobową działalność gospodarczą. Obecnie trwa postępowanie podatkowe, gdzie kontroler wskazuje, że choć nie kwestionuje faktu, iż sumę darowanych składników można uznać za zorganizowaną część przedsiębiorstwa, to jednak fakt, że obdarowana nie kontynuuje działalności gospodarczej samodzielnie z wykorzystaniem składników majątkowych a wynajęła je zaraz po ich otrzymaniu (firmie, która posiada koncesję na wytwarzanie energii elektrycznej) powoduje, że darowizna podlega podatkowi od towarów i usług.
Urząd skarbowy prowadzi wobec podatnika czynności sprawdzające. Jednocześnie pracownik prowadzący postępowanie zaakcentował w rozmowie, że niezbędne będzie przedstawienie wszystkich operacji z konta bankowego podatnika. Czy podatnik ma obowiązek ujawnić takie dane i jak może być odebrana przez organ podatkowy odmowa?
Urząd skarbowy prowadzi wobec podatnika czynności sprawdzające. Jednocześnie pracownik prowadzący postępowanie zaakcentował w rozmowie, że niezbędne będzie przedstawienie wszystkich operacji z konta bankowego podatnika. Czy podatnik ma obowiązek ujawnić takie dane i jak może być odebrana przez organ podatkowy odmowa?
Spółka posiada zapasy towarów żywnościowych, których nie udało się jej sprzedać. Przydatność do spożycia wynosi jeszcze 4 miesiące. Od zakupionych towarów spółka odliczyła w całości podatek naliczony. Spółka chce przekazać swoje zapasy na rzecz różnych organizacji, które zajmują się żywieniem lub wydawaniem jedzenia osobom ubogim. Czy wydając żywność nieodpłatnie należy naliczyć należny podatek VAT od przekazania jedzenia?
Spółka prowadzi hotel oraz hostel. Są to działalności dwu i jednogwiazdkowe, gdzie oferuje się tylko śniadanie, które wliczone jest w cenę noclegu. W hotelu jest jeszcze kuchnia, która przygotowuje śniadania, natomiast w hostelu śniadania są zamawiane w firmie cateringowej. Ze względu na propozycję firmy cateringowej obniżki ceny przy zwiększeniu zamówienia, rozważa się zamknięcie kuchni w hotelu. Jakie są skutki na gruncie VAT zakupu usług cateringowych dla klientów hotelu i hostelu?
Spółka kapitałowa, która produkuje głównie na rynki UE opracowała nowy model potwierdzania dokonania WDT (wysyła towar za pośrednictwem spedytorów). Od nowego miesiąca potwierdzeniem transakcji będzie zestaw dokumentacyjny w postaci kopii faktur zawierających specyfikację poszczególnych sztuk ładunku oraz zbiorczego zestawienia dostaw dokonanych przez Spółkę na rzecz konkretnego odbiorcy zagranicznego w danym miesiącu potwierdzający dostarczenie towarów do miejsca ich przeznaczenia na terytorium państwa członkowskiego UE. Jednocześnie odbiorca zagraniczny będzie zestawienie podpisywał i przesyłał listem poleconym do Polski. Czy taki sposób potwierdzania WDT będzie umożliwiał stosowanie stawki 0%?
Przedsiębiorca (czynny podatnik VAT) chce zwiększyć obroty poprzez stosowanie różnych metod promocyjnych. Wybrano dwie metody:
a) w pierwszej, przy zakupie 4 kg środka chemicznego, piąty kilogram będzie sprzedawany za 1 zł,
b) w drugiej, przy zakupie 4 kg środka chemicznego, nabywca może wybrać sobie jeden z towarów wskazanych przez sprzedającego, także za 1 zł.
Czy w takich przypadkach, na gruncie VAT i PIT, możliwa będzie sprzedaż za 1 zł, ale także czy na gruncie VAT możliwe będzie odliczenie w 100% podatku naliczonego od zakupionych towarów? Przedsiębiorca jest hurtownią.
Spółka kapitałowa zajmuje się doradztwem ekonomicznym w zakresie wyceny przedsiębiorstw i jest zarejestrowana jako czynny podatnik VAT. Ze względu na częste spotkania z klientami spółka kupuje gotowe posiłki, które są spożywane w trakcie spotkań biznesowych, ale też owoce, wodę, ciastka które mogą być spożywane przez pracowników w trakcie przygotowywania dokumentacji. Czy od zakupów produktów żywnościowych można odliczyć w całości podatek naliczony?
Salon i jednocześnie serwis samochodów osobowych (autoryzowany dealer światowej marki) sprzedaje samochody osobowe, gdzie jednym z elementów umowy gwarancji wynoszącej w okresie bazowym 3 lata a po przedłużeniu łącznie 5 lat jest wydanie na czas przeglądu, w szczególności naprawy gwarancyjnej auta zastępczego, przy czym koszty paliwa pokrywa właściciel naprawianego auta. Czy w takiej sytuacji salon (serwis) ma prawo odliczać 100% podatku naliczonego od takich aut zastępczych – auta zastępcze będą używane zarówno przez osoby prywatne jak i firmy?
Przedsiębiorca (czynny podatnik VAT) zawarł kontrakt na wykonanie usług informatycznych i technicznych na budowie elektrowni oraz instalacji wspomagających jej pracę. Po przeprowadzeniu rachunku ekonomicznego oraz rachunku kosztów w zakresie zatrudnienia pracowników niezbędnych do wykonania umowy, okazało się że tańszym rozwiązaniem będzie zakup dwóch dużych mieszkań od dewelopera w miejscowości zlokalizowanej niedaleko miejsca budowy i tam umieszczenie pracowników. Pracownicy będą przebywać (mieszkać) przez wszystkie dni robocze miesiąca w mieszkaniach (mieszkania będą środkami trwałymi przedsiębiorcy oraz będą podlegały amortyzacji). Czy w związku z zakupem mieszkań przedsiębiorca będzie miał prawo do odliczenia podatku naliczonego?
Przedsiębiorca, będący czynnym podatnikiem VAT zakupił od osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej grunt będący działką rolną. Na tej działce składował opony samochodowe, które następnie sprzedawał jako używane albo na przemiał. Jednocześnie w trakcie posiadania działki rolnej uzyskał decyzję o warunkach zabudowy i miał zamiar wybudować biurowiec na cele prowadzonej działalności gospodarczej. Czy sprzedając taką działkę i biorąc pod uwagę fakt, że przedsiębiorca nie odliczył od jej zakupu podatku naliczonego, będzie zobowiązany przy sprzedaży naliczyć podatek VAT?