Autor: Redakcja

Otrzymując dotację należy pamiętać o przeanalizowaniu jej pod kątem przepisów podatku od towarów i usług. Bowiem jej pozyskanie generuje często obowiązek uwzględnienia kwoty dotacji w podstawie opodatkowania. Należy pamiętać także o zasadach odliczania podatku naliczonego od zakupów sfinansowanych dotacją.

Prosimy o określenie powstania obowiązku podatkowego w przypadku kiedy wystawiamy fakturę lub paragon fiskalny dla osoby kupującej, która korzysta z refundacji- faktura lub paragon fiskalny wystawiony na całość pobranego towaru. Nabywca płaci tylko za towar pomniejszony o refundację z NFZ. Ujmujemy sprzedaż na kasie fiskalnej lub fakturze w wysokości 100% wartości towaru. Następnie obciążamy NFZ fakturą (tak sobie życzy NFZ w odpowiednim programie i na niej widnieje data dostawy/wykonania usługi np. lipiec 2018 faktura wystawiona jest z datą 02-08-2018) i ujmujemy sprzedaż (refundację) w momencie daty dostawy, czyli lipiec 2018-wpływ na konto następuje w okresie 30 dni od wystawienia faktury. W tym wypadku obowiązek podatkowy powstanie w dwóch terminach: 1) z chwilą wydania towaru - w części obejmującej kwoty zapłacone bezpośrednio przez Klienta, czyli faktura minus kwota refundacji = sprzedaż 2) z chwilą wystawienia faktury (faktura wystawiona 02-08-18) dla NFZ i widniejącą na niej datą dostawy (lipiec 2018 ) - w części objętej refundacją NFZ-kwota zwrotu z NFZ wyliczony podatek od kwoty brutto. Czy w związku z tym powinniśmy to ująć inaczej?

Jaką należy zastosować stawkę VAT dla usługi wykonania półfabrykatów jubilerskich z powierzonego materiału od klienta? Materiał w 100% należy do klienta, a my nie dokładamy nic więcej oprócz wykonania usługi. Czy w takim przypadku stosujemy stawkę podstawową 23%, czy odwrotne obciążenie?

Czy podatnik sprzedając schody z metaloplastyki dla odbiorcy z Niemiec-osoby fizycznej, musi mieć kasę fiskalną. Czy musi się zarejestrować do VAT w Niemczech i jaką stawkę ma zastosować 8% czy 23% VAT. Schody do lokalu mieszkalnego sprzedaje i montuje w Niemczech.

Jestem czynnym podatnikiem VAT i zajmuję się sprzedażą wysyłkową towarów z terytorium kraju do innych krajów unijnych. Zazwyczaj moimi klientami są osoby fizyczne, które kupują te towary. Z terytorium Polski wraz z odpowiednią stawką dla towaru sprzedaję je i rozliczam w deklaracji VAT-7. Obecnie mam dostawę partii w ilości hurtowej dla osoby fizycznej i ta dostawa spowoduje, że przekroczę limit, który obowiązuje we Włoszech. Jakie mam obowiązki, czy nadal to rozliczam w VAT-7, czy muszę zgłosić do US, jakie są terminy?

Sąd Rejonowy wydał postanowienie, w którym stwierdził, że na podstawie ustawy Gmina nabyła spadek z dobrodziejstwem inwentarza po zmarłym mieszkańcu gminy mającym na jej terenie ostatnie miejsce zwykłego pobytu. Zmarły prowadził działalność gospodarczą: sprzedaż materiałów instalacyjnych oraz wyposażenia biurowego. Gmina sporządziła spis towarów oraz spis z natury (towary nowe oraz używane), ponieważ planuje sprzedać nabyty majątek. W tym celu komisja przetargowa wybierze najkorzystniejszą ofertę kupna. Środki uzyskane ze zbycia spadku Gmina zobowiązana jest przeznaczyć na spłatę zadłużenia wobec wierzycieli zmarłego.

Czy Gmina może dokonać sprzedaży towarów ze zlikwidowanego sklepu oraz materiałów ze spisu z natury (tarcica, płytki betonowe) na podstawie umowy kupna-sprzedaży? Czy Gmina powinna wystawić fakturę VAT i z jakimi stawkami w przypadku gdy najlepszą ofertę złoży osoba lub firma prowadząca działalność gospodarczą?

Gmina udostępnia pas drogi wewnętrznej na podstawie umów cywilnoprawnych, co podlega opodatkowaniu podatkiem VAT 23%. Opłaty są długoletnie dla podmiotów, które administrują wbudowanymi rurociągami – spółki. Opłaty roczne są fakturowane jednorazowo na początku roku z terminem płatności do 15. stycznia danego roku. Stawki w umowie są wyliczane jak za zajęcie pasa drogowego, zaś nazwa usługi to „odszkodowanie związane ze zmniejszoną użytecznością gruntu”. Umowa zawarta jest „o zajęcie pasa drogowego drogi wewnętrznej w celu umieszczenia urządzenia technicznego”. W umowie tej „wyraża się zgodę na korzystanie z działek drogowych stanowiących drogę wewnętrzną w Gminie i oddaje przedmiot wymieniony wyżej (te działki) w celu umieszczenia urządzeń w zamian za odszkodowanie za umieszczenie urządzeń i zmniejszenie użyteczności gruntu”. Umowa zawarta jest na czas nieokreślony, a termin płatności ustalono na 15. stycznia danego roku. Jaka winna być data powstania obowiązku podatkowego? Według zasad ogólnych czy jak dla dzierżawy gruntów?

Gmina jest właścicielem działki o powierzchni 1,8047 ha, w ewidencji gruntów i budynków zapisana jako Bp (zurbanizowane tereny niezabudowane). Dla działki brak jest miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego. Zgodnie ze studium uwarunkowań i kierunków zagospodarowania przestrzennego – teren istniejącej zabudowy usługowej, produkcyjnej, składów i magazynów. Sąsiedztwo działki to tereny zabudowy usługowej, produkcyjnej, składów i magazynów oraz tereny niezabudowane. Dla części ww. nieruchomości wydano 3 decyzje o warunkach zabudowy dla inwestycji polegającej na zmianie zagospodarowania terenu polegającej na utwardzeniu na potrzeby składowania produktów gotowych elementów stalowych ocynkowanych. Nieruchomość ma zostać podzielona na 7 działek, które będą przeznaczone do sprzedaży w trybie przetargu ustnego nieograniczonego (po podziale dla 3 działek z 7 obowiązywać będą decyzje o warunkach zabudowy, 4 działki bez decyzji).

Czy sprzedaż działek, dla których są wydane decyzje o warunkach zabudowy podlega VAT? Czy też wszystkie powinny być opodatkowane?